مالیات از سنوات گذشته و در دوره های مختلف تاریخی توسط حکومت ها از مردم دریافت و صرف هزینه های عمومی و دولت شده و هم اکنون نیز این روال ادامه دارد. از لحاظ مقررات مالیاتی حاکم بر کشور تمام افراد و اشخاصی که درآمد دارند مشمول پرداخت مالیات هستند. یکی از مهم ترین منابع مالیاتی دولت مالیات بر درآمد حقوق است که به تمام حقوق بگیران اعم از دولتی و غیر دولتی تعلق می گیرد. در قانون بودجه جدول مالیات حقوق 1402 تعیین شده و دولت و تمام کارفرمایان مکلف هستند بر اساس جدول مالیات حقوق و نرخ معافیت مالیات حقوق 1402 به صورت ماهیانه مالیات حقوق کارگران و کارمندان را کسر و به حساب دولت واریز نمایند.
این تکلیف طبق قانون مالیات های مستقیم بر عهده کارفرما قرار داده شده و هر گونه جریمه و مجازات عدم پرداخت مالیات حقوق بر عهده کارفرما خواهد بود.
فهرست مطالب
جدول مالیات حقوق 1402
نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارگران و کارمندان همه ساله در قانون بودجه مربوط به آن سال تعیین و تصویب می شود. نرخ مالیات حقوق در نهایت به صورت جدول مالیات حقوق 1402 تهیه و برای استفاده کارفرمایان و کارگران و کارمندان ارائه می شود. در ادامه جدول معاف از مالیات حقوق 1402 و نیز نرخ مالیات بر درآمد مازاد بر سقف معافیت مالیات بر اساس قانون بودجه سال 1402 ارائه شده است.
در قانون بودجه سقف معافیت مالیات حقوق 1402 سالیانه 840 میلیون ریال (ماهیانه معادل 70 میلیون ریال) تعیین شده و درآمد مشمول مالیات ماهانه تا رقم 7 میلیون تومان طبق جدول معاف از مالیات حقوق 1402 خواهد بود و درآمد مازاد بر آن به صورت پلکانی و به نسبت درآمد مشمول مالیات می شود.
موارد معاف از مالیات حقوق و موارد مشمول مالیات حقوق در قانون مالیات های مستقیم تعیین شده اند.
جدول مالیات حقوق سال ۱۴۰۲ بر اساس لایحه بودجه
پله | درآمد مشمول ماهانه (میلیون ریال) | درآمد مشمول سالانه (میلیون ریال) | نرخ مالیات |
---|---|---|---|
1 (معاف) | 0 تا 100 | 0 تا 1200 | 0 |
2 | نسبت به مازاد 100تا 140 | نسبت به مازاد 1.200 تا 1.680 | 10 |
3 | نسبت به مازاد 140 تا 230 | نسبت به مازاد 1.680 تا 2.760 | 15 |
4 | نسبت به مازاد 230 تا 340 | نسبت به مازاد 2.760 تا 4.080 | 20 |
5 | نسبت به مازاد بر 340 | نسبت به مازاد مازاد بر 4.080 | 30 |
جدول مالیات حقوق 1402 حقوق بگیران بخش دولتی و غیر دولتی
پله درآمدی | درآمد مشمول سالانه (میلیون ریال) | درآمد مشمول ماهانه (میلیون ریال) | نرخ مالیات | جمع مالیات هر پله (ریال) |
---|---|---|---|---|
1 | 0 الی 1.200 | 0 الی 100 | معاف | 0 |
2 | نسبت به مازاد 1.200 و تا 1.680 | نسبت به مازاد 100 و تا 140 | 10 | 4.000.000 |
3 | نسبت به مازاد 1.680 و تا 2.760 | نسبت به مازاد 140 و تا 230 | 15 | 13.500.000 |
4 | نسبت به مازاد 2.760 و تا 4.080 | نسبت به مازاد 230 و تا 340 | 20 | 22.000.000 |
5 | نسبت به مازاد 4.080 | نسبت به مازاد 340 | 30 |
میلیون ریال: در مقابل هر عدد 6 تا صفر قرار می گیرد.
برای محاسبه مالیات در آمد منطبق با هر پله، مجموع مالیات های پله های قبلی به علاوه مالیات همان پله خواهد بود.
مبلغ عیدی خارج از درآمد مشمول مالیات این جدول است و معافیت مالیاتی آن مستقل از این جدول است.
دانلود جدول مالیات حقوق
در این قسمت جدول مالیات حقوق 1402 در فرمت های مختلف جهت دانلود قرار داده شده است. جهت دانلود جدول مالیات 1402 در قالب دلخواه روی لینک های زیر کلیک کنید.
فرمت PDF پی دی اف
این فرمت برای افرادی که نیاز دارند از برگ کاغذی جدول مالیات 1402 استفاده کنند با قابلیت چاپ طراحی شده است.
فرمت JPG تصویر
فرمت تصویر جدول مالیات حقوق نیز هر چند قابلیت چاپ نیز دارد ولی عموما برای ذخیره و انتشار در سیستم های کامپیوتری و دیجیتال مورد استفاده قرار می گیرد.
دانلود جدول مالیات حقوق 1402 با فرمت اکسل EXCEL
محاسبه مالیات به صورت دستی کاری سخت و با احتمال اشتباه بالا است. بویژه اگر درآمد مشمول مالیات در پله های بالاتر قرار بگیرد سختی محاسبه و احتمال اشتباه بیشتر نیز می شود. فایل اکسل محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1402 به صورتی فرمول نویسی شده است که صرفا با وارد کردن مبلغ درآمد مشمول مالیات، مالیات حقوق فرد در سال 1402 را محاسبه کرده و پله مالیاتی وی را مشخص می کند.
محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1402 | ||
پله مالیاتی | مالیات حقوق 1402 | درآمد مشمول مالیات را اینجا وارد کنید |
5 | 42،500،000 | 350،000،000،000 |
جدول پلکانی مالیات حقوق 1402 | ||
درصد | مبلغ ماهانه | پله |
0 | تا 100 | 1 |
10 | 100 تا 140 | 2 |
15 | 140 تا 230 | 3 |
20 | 230 تا 340 | 4 |
30 | بیشتر از 340 | 5 |
متن مصوبه مربوط به مالیات حقوق سال 1402 در قانون بودجه
مالیات بر درآمد حقوق در بند «و» تبصره (۱۲) لایحه بودجه لایحه بودجه 1402 آورده شده است و متن این بند از لایحه به صورت زیر است:
و- در سال ۱۴۰۲، سقف معافیت مالیاتی و نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی که تحت عناوینی از قبیل حقوق و مزایا (به استثنای عیدی)، مقرری یا مزد، حق شغل، حق شاغل، فوقالعادهها، اضافهکار، حقالزحمه، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حق التدریس، حق التحقیق، حق پژوهش و کارانه اعم از مستمر یا غیر مستمر که به صورت نقدی و غیرنقدی، از یک یا چند منبع، در بخش دولتی و یا غیر دولتی تحصیل مینمایند، چه از کارفرمای اصلی و یا غیر اصلی (موضوع تبصره ۱ ماده ۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم باشد)، به شرح ذیل است:
۱- سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی ۳۱/۴/۱۳۹۴ در سال ۱۴۰۲ مبلغ یک میلیارد و دویست میلیون (1.200.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین میشود.
۲- نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی به شرح زیر میباشد:
۱-۲- نسبت به مازاد یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا یک میلیارد و ششصد و هشتاد میلیون (۱،۶۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، ده درصد (۱۰%)
۲-۲- نسبت به مازاد یک میلیارد و ششصد و هشتاد میلیون (۱.۶۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا دو میلیارد و هفتصد و شص میلیون (۲.۷۶۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، پانزده درصد (۱۵%)
۳-۲- نسبت به مازاد دو میلیارد و هفتصد و شصت میلیون (۲.۷۶۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا چهار میلیارد و هشتاد میلیون (۴.۰۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، بیست درصد (۲۰%)
۴-۲- نسبت به مازاد چهار میلیارد و هشتاد میلیون (۴.۰۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال به بالا، سی درصد (۳۰%)
۳- موارد استثناء بر مالیات پلکانی به پیشنهاد سازمان برنامه و بودجه کشور و با تصویب شورای حقوق و دستمزد تعیین میگردد.
ز- میزان معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده (۵۷) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی ۲۷/۱۱/۱۳۸۰ و مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده (۱۰۱) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی ۲۷/۱۱/۱۳۸۰ سالانه به مبلغ چهارصد و هفتاد و پنج میلیون (۴۷۵.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین میشود.
عیدی در مالیات حقوق
عیدی و پاداش کارکنان به اندازه سقف معافیت مالیاتی ماهانه یا معادل یک دوازدهم سقف معافیت سالانه از پرداخت مالیات معاف است. در واقع معافیت مالیاتی مجموع درآمد سالانه به علاوه عیدی معادل سقف معافیت سالانه به علاوه یک دوازدهم آن.
در محاسبه مالیات حقوق بهتر است که مجموع درآمد و عیدی به عنوان درآمد کل سال محاسبه شده و در انتهای سال این مبلغ بر طبق مجموع معافیت مالیات درآمد به علاوه معافیت مالیاتی عیدی محاسبه شود.
باسلام وخسته نباشی مگه قرار نبود افرادی که سه فرزند دارند معاف از مالیات هستن یا کسانی که حقوق زیر 10 میلیون میگیرند مالیات ازشون کم نمیشه اما متاسفانه دارن کم میکنن
معافیت مالیاتی تا 10 میلیون معاف است .
سلام خدا قوت عالی بود
سلام خواستم بپرسم مالیات مبنای حقوق پایه است یاحقوق کامل
با سلام و خسته نباشید
آیا حق مسکن ، حق بن کارگری ، حق اولاد و بیمه سهم کارمند معاف از مالیات هستن ؟
سلام درجدول حقوق کارگران چه ایتم های شامل مالیات میشوند