محاسبه حقوق خالص 1400

حقوق خالص و محاسبه حقوق خالص بیشتر یک اصطلاح عامیانه است و مفهوم عامیانه آن با عنوان‌های قانون کار متفاوت است. حقوق در قانون کار یکی از اقلام حق السعی است و علاوه بر حقوق موارد دیگری مانند کمک هزینه عائله مندی، مسکن، اقلام مصرفی و … نیز وجود دارد. بنابراین عنوان حقوق در قانون کار به عنوان یک جزئ از حق السعی است در صورتی که به صورت عامیانه به کل دریافتی کارگران و کارمندان و حقوق بگیران از عبارت حقوق استفاده می شود.

محاسبه حقوق خالص 1400
محاسبه حقوق خالص 1400

با توجه به اینکه حقوق موضوع مواد 35 و 36 قانون کار ناخالصی ندارد و در محاسبه عیدی و پاداش، سنوات، اضافه کاری و … از حقوق استفاده می شود بنابراین با توجه به مفهوم عامیانه حقوق خالص، در این مقاله به محاسبه حقوق خالص و تفاوت حقوق خالص و ناخالص چیست؟ خواهیم پرداخت.

حقوق خالص کارگران در سال 1400 چقدر است؟ فرمول محاسبه حقوق خالص چیست؟ چه مبالغی از حقوق کارگران کسر می شود؟ حداقل حقوق کارگران در سال 1400 با در نظر گرفتن کسورات و مزایا چقدر است؟محاسبه حقوق خالص 1400 چگونه است؟ برای یافتن جواب تمام سوالات مقاله زیر را تا پایان مطالعه کنید.
محاسبه حقوق و مزایا همیشه یکی از مهم ترین دغدغه های کارگران و کارکنان قانون کار بوده و هست. در این مقاله می خواهیم حقوق خالص سال 1400 کارگران را با در نظر گرفتن تمام کسورات و مزایا و قوانین مرتبط محاسبه نماییم.

مبنا و بخشنامه محاسبه حقوق خالص 1400

مبنای محاسبه حقوق خالص 1400 مصوبه بخشنامه مزد 1400 است که خلاصه آن در جدول زیر نشان داده شده است. در تاریخ ۱۳۹۹/۱۲/۲۳ شورای عالی کار با توافق دولت، نمایندگان کارگری و کارفرمایی بخشنامه حقوق و دستمزد ۱۴۰۰ کارگران را تصویب کرد.

بر اساس این بخشنامه از ابتدای سال ۱۴۰۰ حداقل مزد روزانه کارگران اعم از کارگران دارای قرارداد موقت یا دائم مبلغ ۸۸۵۱۶۵ ریال خواهد بود.

سایر سطوح مزدی نیز از ابتدای سال ۱۴۰۰ روزانه ۲۶ درصد مزد ثابت یا مبنا به اضافه روزانه ۸۲۷۸۵ ریال نسبت به آخرین مزد در سال ۱۳۹۹ افزایش یافت.

پایه سنوات ۱۴۰۰ به کارگرانی که دارای یک سال سابقه کار باشند یا اینکه یک سال از دریافت آخرین پایه سنواتی آنان گذشته باشد، روزانه مبلغ ۴۶۶۶۷ ریال باید پرداخت شود.

جدول حقوق در سال 1400

ردیفعنوانمبلغ
۱حداقل مزد ۱۴۰۰ قانون کار (روزانه)۸۸۵.۱۶۵
۲حداقل حقوق ۱۴۰۰ قانون کار (ماهانه)۲۶.۵۵۴.۹۵۰
۳نرخ افزایش سایر سطوح مزدی ۱۴۰۰ قانون کار82785+1.26P
۴پایه سنوات۱.۴۰۰.۰۰۰
۵بن کارگری ۱۴۰۰ قانون کار۶.۰۰۰.۰۰۰
۶حق مسکن ۱۴۰۰ قانون کار۴.۵۰۰.۰۰۰
۷حق اولاد یا کمک عائله مندی برای ۱ فرزند (معادل ۳ روز حداقل مزد ۱۴۰۰)۲.۶۵۵.۴۹۵
۸حق اولاد یا کمک عائله مندی برای ۲ فرزند (معادل ۶ روز حداقل مزد ۱۴۰۰)۵.۳۱۰.۹۹۰
۹حق اولاد یا کمک عائله مندی برای ۳ فرزند (معادل ۹ روز حداقل مزد ۱۴۰۰)۷.۹۶۶.۴۸۵
۱۰مزد هر ساعت کار عادی۱۲۰.۷۰۴
۱۱فوق العاده هر ساعت اضافه کاری ۱۴۰۰۱۶۸.۹۸۶
۱۲فوق العاده هر ساعت شب کاری ۱۴۰۰۴۲.۲۴۶
۱۳فوق العاده هر روز جمعه کاری۱۴۰۰۳۵۴.۰۶۶
۱۴فوق العاده نوبت کاری صبح-عصر-شب ۱۴۰۰ معادل ۱۵ درصد حقوق ۱۴۰۰۳.۹۸۳.۲۴۲
۱۵فوق العاده نوبت کاری صبح-عصر ۱۴۰۰ معادل ۱۰ درصد حقوق ۱۴۰۰۲.۶۵۵.۴۹۵
۱۶فوق العاده نوبت کاری صبح-شب و یا عصر شب ۱۴۰۰ معادل ۲۲.۵ درصد حقوق ۱۴۰۰۵.۹۷۴.۸۶۳
جدول حقوق در سال 1400
موارد مجاز کسر از حقوق کارگر
موارد مجاز کسر از حقوق کارگر

کسورات قانونی حقوق و دستمزد کارگران

در قانون کار، قانون مالیات‌های مستقیم و قانون تامین اجتماعی به کارفرما اجازه داده شده است تا مبالغی را از حقوق و دستمزد و مزایای کارگران کسر نماید.

طبق ماده 45 قانون کار کارفرما می تواند موارد زیر را از مزد کارگران کسر نماید:

مساعده، اقسام وام هایی که کارفرما به کارگر داده، مبالغ اضافه پرداختی ناشی از اشتباه محاسبات، اجاره خانه سازمانی، وجوه اجناس خریداری شده از شرکت تعاونی مصرف کارگاه و مواردی که قانون صراحتا اجازه داده است.

تمام موارد فوق به غیر از حق بیمه و مالیات حقوق کارگران عمومیت ندارند و ممکن است برخی کارگران شامل این کسورات باشند و برخی نه. برای اینکه این مقاله جنبه عمومی دارد بنابراین در محاسبه حقوق خالص 1400 کسورات بیمه و مالیات حقوق کارگران را بحث خواهیم کرد.

فرمول محاسبه حقوق خالص

اگر بخواهیم یک فرمول کلی برای محاسبه حقوق خالص ارائه کنیم به صورت زیر خواهد بود:

حقوق خالص 1400 = کسورات قانونی – جمع درآمد کارگر

جمع درآمد کارگر = حقوق + بن + مسکن + اولاد + اضافه کاری + شب کاری + جمعه کاری و …

کسورات قانونی = حق بیمه سهم کارگر + مالیات بر درآمد حقوق

از فرمول محاسبه حقوق خالص مشخص است که برای محاسبه حقوق خالص 1400 کافی است که بتوانیم درآمد که مجموع حقوق و مزایای کارگر است و کسورات قانونی حق بیمه سهم کارگر و مالیات بر درآمد حقوق کارگر را بدانیم.

مالیات حقوق 1400

سقف بخشودگی مالیاتی حقوق در سال 1400 به 40,000,000 ریال افزایش پیدا کرد. یعنی نسبت به سال قبل مبلغ معافیت مالیاتی 33% افزایش پیدا کرده است. با توجه به قانون بودجه 1400 اگر درآمد مشمول مالیات کارگری کمتر از چهار میلیون تومان باشد از مالیات معاف است و اگر درآمد مشمول مالیات کارگر بالاتر از چهار میلیون تومان باشد مالیات آن طبق جدول زیر محاسبه می شود.

در مقاله آموزش محاسبه مالیات بر حقوق کارگران در سال 1400 نحوه محاسبه مالیات حقوق کارگران همراه با مثال به طور کامل توضیح داده شده است.

پس از محاسبه جمع درآمد کارگران، اولین مرحله از محاسبه حقوق خالص، محاسبه مالیات بر درآمد حقوق است.

برای محاسبه حقوق و دستمزد و مزایای 1400 به لینک دوره رایگان جامع آموزش محاسبه حقوق و دستمزد و مزایای 1400 کارگران مراجعه کنید.

جدول پلکانی مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران قانون کار

ردیفبازه حقوق ماهیانه (میلیون تومان)بازه حقوق سالیانه (میلیون تومان)نسبت به مازاد سالیانهدرصد مالیات
۱۰ تا ۴۰ تا ۴۸۰
۲۴تا ۸۴۸تا ۹۶۴۸۱۰
۳۸ تا ۱۲۹۶تا ۱۴۴۹۶۱۵
۴۱۲ تا ۱۸۱۴۴تا ۲۱۶۱۴۴۲۰
۵۱۸ تا ۲۴۲۱۶ تا ۲۸۸۲۱۶۲۵
۶۲۴ تا ۳۲۲۸۸ تا ۳۸۴۲۸۸۳۰
۷بیش از ۳۲بالاتر از ۳۸۴۳۸۸۳۵
جدول پلکانی مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران قانون کار

حق بیمه سهم کارگر

دومین کسری که به حقوق کارگران تعلق می گیرد حق بیمه تامین اجتماعی سهم کارگر است.

در مقاله فیلم آموزشی محاسبه حق بیمه 1400 نحوه محاسبه حق بیمه 1400 به طور کامل آموزش داده شده است.

تمام درآمد کارگر به غیر از موارد معاف از پرداخت بیمه مانند کمک هزینه عائله مندی مشمول کسر بیمه هستند. در قانون تامین اجتماعی حق بیمه سهم کارگر هفت درصد درآمد مشمول بیمه است. برای محاسبه حق بیمه سهم کارگر مجموع درآمد مشمول کسر بیمه در عدد 0.07 ضرب می شود.

در مثال زیر کسر حق بیمه سهم کارگر محاسبه شده است.

ردیفعنوانشش ماه دومشش ماه اول
1تعداد روز های ماه3031
2دستمزد روزانه سال 1400885,165885,165
3جمع دستمزد ماهانه26,554,92527,440,089
4مزایا ماهانه10,500,00010,500,000
5جمع دستمزد و مزایای مشمول بیمه37,054,92537,940,089
6سهم کارفرما(23%)8,522,6328,726,220
7سهم کارگر(7%)2,593,8452,655,806
 مجموع حق بیمه11,116,47711,382,026
کسر حق بیمه سهم کارگر

فرمول های محاسبه حقوق و دستمزد 1400

مزد هر ساعت کار : (مزد روزانه) تقسیم بر (۷.۳۳)

اضافه کاری قانون کار :  مزد ساعتی × ۱.۴ × ساعات اضافه کار

جمعه کاری قانون کار : مزد روزانه × ۰.۴ × تعداد روز جمعه کاری

شب کاری قانون کار : مزد ساعتی × ۰.۳۵ × ساعات شب کاری

حق بیمه کل از حاصل: (حقوق +بن کارگری+مسکن+اضافهکاری+شبکاری+جمعه کاری+نوبت کاری)*30% بدست می آید.

مالیات بر حقوق سال 1400: ( سقف مالیاتی مربوطه – حقوق مشمول مالیات ) * درصد مالیات ردیف مربوطه

حق سنوات ماهانه : 2.5 × سابقه کار به ماه × مزد روزانه کارگر

عیدی و پاداش: (سابقه کار به سال) × (دوبرابرآخرین حقوق ماهیانه)

برای محاسبه حقوق و دستمزد 1400 به لینک محاسبه حقوق و دستمزد ۱۴۰۰ همراه با مثال کامل و فایل اکسل مراجعه کنید.

مراحل محاسبه حقوق خالص 1400
مراحل محاسبه حقوق خالص 1400

مثال محاسبه حقوق خالص ۱۴۰۰ کارگر با شرایط زیر:

کارگر در ابتدای سال ۱۳۹۷ استخدام شده است.
ساعات کاری : تمام روزهای کاری از ۷ لغایت ۱۶ (نیم ساعت نهار و نماز)
دو بار جمعه ها از ساعت ۲۰ لغایت ۲۴ به کارگاه دعوت شده است.
دارای یک فرزند دختر ۱۷ ساله ازدواج کرده و یک فرزند ۱۲ ساله

در 9 مرحله محاسبه حقوق خالص این کارگر را انجام می دهیم.

مرحله ۱ : محاسبه مزد ثابت کارگر

ابتدا باید مزد ثابت کارگر را بدست آوریم. برای محاسبه مزد ثابت از جدول تصاعدی مزد استفاده می کنیم.

مثال

کارگر در ابتدای سال ۱۳۹۷ استخدام شده است.
ساعات کاری : تمام روزهای کاری از 8 لغایت 17(نیم ساعت نهار و نماز)
دو بار جمعه ها از ساعت ۲۰ لغایت ۲۴ به کارگاه دعوت شده است.
دارای یک فرزند دختر ۱۷ ساله ازدواج کرده و یک فرزند 14ساله

ابتدا باید مزد ثابت کارگر را بدست آوریم. برای محاسبه مزد ثابت از جدول تصاعدی مزد استفاده می کنیم.

14099989796959493
88516593183197383110076401035475106620410864491109529
جدول تصاعدی مزد 1400 سال 97

همانطور که مشاهده می کنید رقم زیر سال ۹۷ نشانگر مزد ثابت کارگر است. با استفاده از این عدد پایه سنوات تجمیعی و مزد ساعتی را بدست می آوریم:

مزد ثابت = رقم زیر ۹۷ =  1007640
پایه سنوات تجمیعی ۱۲۲.۴۷۵= ۸۸۵.۱۶۵ – ۱.۰۰۷.۶۴۰
مزد ساعتی ۱۳۷.۴۶۸ = ۷.۳۳ ÷۱.۰۰۷.۶۴۰

با استفاده از جدول ساعات کار موظفی سال ۱۴۰۰ کارکرد کارگر را در اردیبهشت محاسبه کرده و ساعات اضافه کار کارگر را محاسبه می کنیم:

سالماهروزهای ماهتعداد جمعهتعداد تعطیل رسمی غیر جمعهتعداد روزکاریساعات کار موظفی
1400فروردین314621154
1400اردیبهشت315322169
جدول ساعات کار موظفی سال 1400 اردیبهشت

مرحله ۲ : محاسبه فوق العاده اضافه کاری

هر روز 17-8با کسر ۰.۵ ساعت- بنابراین هر روز کاری ۸/۵ ساعت مفید
کارکرد در روزهای کاری  = ۱۹۵/۵ = ۸/۵ × ۲۳
کارکرد در روزهای جمعه   = ۸ = ۴ × ۲
کل کارکرد  ۲۰۳/۵ = ۸ + ۱۹۵/۵
ساعات اضافه کاری ۳۴/۵ = ۱۶۹ – ۲۰۳/۵

فوق العاده هر ساعت اضافه کاری را محاسبه می کنیم:
۱۹۲.۴۵۵ = ۱/۴  × ۱۳۷.۴۶۸

فوق العاده اضافه کاری ماهانه بدست می آید:
۶.۶۳۹.۷۰۲ = ۳۴/۵   × ۱۹۲.۴۵۵

مرحله ۳ : محاسبه فوق العاده شب کاری

محاسبه شب کاری
دو بار جمعه از ۲۲ لغایت ۲۴
کل ساعات شب کاری = ۴
فوق العاده هر ساعت شب کاری
۴۸.۱۱۴ = ۰/۳۵  × ۱۳۷.۴۶۸
فوق العاده شب کاری ماهانه
۱۹۲.۴۵۵= ۴  × ۴۸.۱۱۴

مرحله ۴ : محاسبه فوق العاده جمعه کاری

محاسبه جمعه کاری
دو بار جمعه از ۲۰ لغایت ۲۴
کل روزهای جمعه کاری = ۲
فوق العاده هر روز جمعه کاری
۴۰۳.۰۵۶ = ۰/۴  × ۱.۰۰۷.۶۴۰
فوق العاده جمعه کاری ماهانه
۸۰۶.۱۱۲= ۲  × ۴۰۳.۰۵۶

مرحله ۵ : محاسبه کمک هزینه عائله مندی (حق اولاد)

هر دو فرزند دارای شرایط دریافت حق اولاد هستند.
تعداد فرزند مشمول = ۲
کمک هزینه عائله مندی هر فرزند = ۲.۶۵۵.۴۹۵
کل کمک هزینه عائله مندی ۵.۳۱۰.۹۹۰=۲ × ۲.۶۵۵.۴۹۵

مرحله ۶ : محاسبه مزایای انگیزشی و رفاهی

مزایای ثابت
کمک هزینه مسکن = ۴.۵۰۰.۰۰۰
کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار = ۶.۰۰۰.۰۰۰

مرحله ۷ : جمع بندی درآمد ماهانه

جمع در آمد این کارگر به شرح زیر است:

جمع درآمد ۵۴.۶۸۶.۰۹۹ ریال

مرحله ۸ : محاسبه کسورات و تاثیر آن‌ها در محاسبه حقوق خالص 1400

حق بیمه
چون حق اولاد مشمول کسر حق بیمه نیست بنابراین:
در آمد مشمول بیمه   49.375.109
حق بیمه کل ۱۴.۸۱۲.۵۳۳= ۴۹.۳۷۵.۱۰۹× ۰/۳
حق بیمه سهم کارگر
۳.۴۵۶.۲۵۸= ۴۹.۳۷۵.۱۰۹× ۰/۰۷
حق بیمه سهم کارفرما
۱۱.۳۵۶.۲۷۵= ۴۹.۳۷۵.۱۰۹× ۰/۲۳

مالیات
جمع درآمد مشمول مالیات  ۳۸,۸۷۵,۱۰۹ ریال
قرارگیری در پله ۱
درآمد زیر ۴ میلیون تومان معاف از مالیات است.

توجه توجه : طبق رای جدید هیات عمومی دیوان عدالت اداری بن، مسکن، اولاد اگر در حد متعارف از شمول مالیات خارج شده اند و این اقلام در جمع در آمد مشمول مالیات نباید محاسبه شوند.


مرحله 9 : محاسبه حقوق خالص

طبق فرمول محاسبه حقوق خالص موارد به صورت زیر هستند:

جمع درآمد 54.686.099 ریال

حق بیمه سهم کارگر 3.456.258 ریال

مالیات حقوق 0 (صفر)

حقوق خالص 1400 = (حق بیمه سهم کارگر + مالیات حقوق) – جمع درآمد

51.229.841 = (3.456.258 + 0) – 54.686.099

اصطلاحات صحیح و قانونی در ارتباط با حقوق خالص

همانطور که در ابتدای مقاله گفته شد استفاده از عنوان حقوق خالص به مفهوم دریافتی خالص 1400 کارگران با عناوین و اصطلاحات مندرج در قانون کار مغایرت دارد. مفهوم و معنی قانونی حقوق خالص، دستمزد ماهانه کارگر است. در مثالی که آورده شد مقادیر محاسبه شده در مرحله 1 حقوق خالص 1400 کارگر است.

تفاوت حقوق خالص و ناخالص چیست؟

اهمیت اطلاع از حقوق خالص به این دلیل است که در قانون کار مبنای محاسبه سنوات، عیدی و پاداش، اضافه کاری، شب کاری، نوبت کاری و جمعه کاری مزد و حقوق خالص کارگر است. چرا که مزایای مزبور اگر با کل درآمد محاسبه شوند مبالغ بالاتر خواهند بود.

در برخی موارد کارفرماها برای بودجه بندی نیاز دارند تا  از کلیه هزینه های مربوط به حقوق و دستمزد کارگر اطلاع داشته باشند. در این حالت نیز حقوق ناخالص باید مشخص شود.

برای هر کارگر علاوه بر حقوق دستمزد و مزایایی که در مثال محاسبه شد

حق بیمه سهم کارفرما، مزایای عیدی و پاداش، سنوات، مانده مرخصی و هزینه‌هایی مانند ایاب و ذهاب، غذا و لباس کار و لوازم حفاظت فردی و بیمه حوادث نیز باید هزینه و پرداخت شود.

نوشته های مشابه

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

دکمه بازگشت به بالا
تسویه حساب کارکنان
فیش حقوقی بساز
قرارداد کار ببند
مشاوره بگیر