محاسبه حقوق و دستمزد 1400 همراه با مثال کامل و فایل اکسل

یکی از مهمترین موضوعات برای کارگران و کارکنان مشمول قانون کار محاسبه حقوق و دستمزد است. برای همین منظور در این مقاله قصد داریم تا براساس بخشنامه وزارت کار و قوانین مرتبط حقوق و دستمزد سال 1400 را محاسبه نماییم و شما را با اعداد و ارقام و آیتم های مختلف حقوق و دستمزد آشنا کنیم و در قسمت آخر یک مثال کامل از نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1400 ارائه شده است. فایل اکسل فیش حقوق قانون کار 1400 نیز از انتهای مقاله قابل دریافت است. امیدواریم تا پایان مقاله با ما همراه باشید و از مطالب بهره مند شوید.

بخشنامه حقوق و دستمزد ۱۴۰۰ کارگران قانون کار

در تاریخ 1399/12/23 شورای عالی کار با توافق دولت، نمایندگان کارگری و کارفرمایی بخشنامه حقوق و دستمزد 1400 کارگران را با کمترین حاشیه و توافق حداکثری به تصویب رساند.

طبق این بخشنامه از اول سال 1400 حداقل مزد روزانه کارگران اعم از کارگران دارای قرارداد موقت یا دائم مبلغ 885165 ریال خواهد بود.

سایر سطوح مزدی نیز از ابتدای سال 1400 روزانه 26 درصد مزد ثابت یا مبنا به اضافه روزانه 82785 ریال نسبت به آخرین مزد در سال 1399 افزایش یافت.

پایه سنوات 1400 به کارگرانی که دارای یک سال سابقه کار باشند یا اینکه یک سال از دریافت آخرین پایه سنواتی آنان گذشته باشد، روزانه مبلغ 46667 ریال باید پرداخت شود.

برای محاسبه حقوق و دستمزد 1400 روی لینک جدول کامل و بخشنامه حقوق و دستمزد کارگران در سال ۱۴۰۰ کلیک کنید.

جدول کامل حقوق کارگران در سال ۱۴۰۰

پس از نهایی شدن افزایش حقوق کارگران در سال ۱۴۰۰ سایت کارتابان جدول کامل حقوق کارگران در سال ۱۴۰۰ را به صورت زیر ارائه می نماید.
جدول افزایش حقوق کارگران ۱۴۰۰ شامل کلیه اقلام مزدی قانون کار است. در این جدول پایه حقوق کارگران در سال ۱۴۰۰ به علاوه حق مسکن، بن کارگری، حق اولاد، مزایای تبعی مزد مانند اضافه کاری، شب کاری، جمعه کاری، نوبت کاری و … است.

ردیف	عنوان	مبلغ
1	مزد 1400 قانون کار (روزانه)	885،165
2	حقوق 1400 قانون کار (ماهانه)	26،554،950
3	نرخ افزایش سایر سطوح مزدی 1400 قانون کار	p26%+82785
4	پایه سنوات	1،400،000
5	بن کارگری 1400 قانون کار	6،000،000
6	حق مسکن 1400 قانون کار	4،500،000
7	حق اولاد یا کمک عائله مندی برای 1 فرزند (معادل 3 روز حداقل مزد 1400)	2،655،495
8	حق اولاد یا کمک عائله مندی برای 2 فرزند (معادل 6 روز حداقل مزد 1400)	5،310،990
9	حق اولاد یا کمک عائله مندی برای 3 فرزند (معادل 9 روز حداقل مزد 1400)	7،966،485
10	مزد هر ساعت کار عادی	120،704
11	فوق العاده هر ساعت اضافه کاری 1400	168،986
12	فوق العاده هر ساعت شب کاری 1400	42،246
13	فوق العاده هر روز جمعه کاری 1400	354،066
14	فوق العاده نوبت کاری صبح-عصر-شب 1400 معادل 15 درصد حقوق 1400	3،983،242
15	فوق العاده نوبت کاری صبح-عصر 1400 معادل 10 درصد حقوق 1400	2،655،495
16	فوق العاده نوبت کاری صبح-شب یا عصر-شب 1400 معادل 22.5 درصد حقوق 1400	5،974،863

فرمول محاسبه هر یک از مزایای حقوق و دستمزد قانون کار

فرمول محاسبه مزد هر ساعت کار : 
مزد روزانه تقسیم بر ۷.۳۳ (هفت و سی و سه صدم)

فرمول محاسبه اضافه کاری قانون کار : 
مزد ساعتی ضربدر ۱.۴ (یک و چهاردهم) ضربدر ساعات اضافه کار

فرمول محاسبه جمعه کاری قانون کار :
مزد ساعتی ضربدر ۰.۴ ( چهاردهم) ضربدر ساعات جمعه کاری

فرمول محاسبه شب کاری قانون کار : 
مزد ساعتی ضربدر ۰.۳۵ (سی و پنج صدم) ضربدر ساعات شب کاری

فرمول محاسبه سنوات سالانه :
سابقه کار به سال ضربدر حقوق ماهیانه

فرمول محاسبه سنوات ماهانه : 
سابقه کار به ماه ضربدر ۲.۵ (دو و نیم) ضربدر مزد روزانه کارگر

فرمول محاسبه عیدی و پاداش سالانه :
 سابقه کار به سال ضربدر دو برابر آخرین حقوق ماهیانه

فرمول محاسبه سنوات ماهانه : 
سابقه کار به ماه ضربدر ۵ ضربدر آخرین مزد روزانه کارگر

نحوه ی محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰ قانون کار

محاسبه مالیات بر درآمد حقوق کارگران قانون کار و نیز کارمندان به صورت پلکانی محاسبه می شود. پله های افزایش حقوق و دستمزد کارگران در سال ۱۴۰۰ به صورت زیر خواهد بود.

سقف معافیت مالیاتی ماهانه کارگران در سال ۱۴۰۰ مبلغ ۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال خواهد بود.

از سقف معافیت مالیاتی تا یک و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه ۱۰ درصد

نسبت به مازاد بر یک و نیم برابر تا دو نیم برابر آن مشمول ۱۵ درصد

نسبت به مازاد بر دو نیم برابر تا چهار برابر آن مشمول ۲۰ درصد

نسبت به مازاد چهار برابر آن مشمول ۲۵ درصد

برای آموزش محاسبه مالیات حقوق 1400 کارگران پست آموزش آسان محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران را مطالعه کنید.

محاسبه بیمه سهم کارگر و کارفرما

یکی از کسورات مهم حقوق و دستمزد سال 1400 کارگران حق بیمه سهم کارگر است. طبق قانون تامین اجتماعی کل مبلغ حق بیمه 30 درصد از حقوق و دستمزد و مزایای مشمول بیمه است. پرداخت قسمتی از حق بیمه بر عهده کارفرما و قسمتی بر عهده کارگران است.

حق بیمه سهم کارفرما 23 درصد تعیین شده است. بنابراین 23 درصد کل مبلغ مشمول بیمه درآمد کارگر را باید کارفرما پرداخت نماید.

حق بیمه سهم کارگر 7 درصد تعیین شده است. کارفرما مکلف است قبل از پرداخت حقوق و دستمزد مبلغی معادل 7 درصد کل مبلغ مشمول حق بیمه را از درآمد کارگر کسر کرده و سپس حق بیمه سهم خود را نیز روی آن گذاشته و به سازمان تامین اجتماعی پرداخت نماید.

مثال محاسبه حقوق و دستمزد 1400 کارگر با شرایط زیر:

کارگر در ابتدای سال ۱۳۹۷ استخدام شده است.
ساعات کاری : تمام روزهای کاری از ۷ لغایت ۱۶ (نیم ساعت نهار و نماز)
دو بار جمعه ها از ساعت ۲۰ لغایت ۲۴ به کارگاه دعوت شده است.
دارای یک فرزند دختر ۱۷ ساله ازدواج کرده و یک فرزند ۱۲ ساله

مرحله ۱ : محاسبه مزد ثابت کارگر

ابتدا باید مزد ثابت کارگر را بدست آوریم. برای محاسبه مزد ثابت از جدول تصاعدی مزد استفاده می کنیم.

مثال

کارگر در ابتدای سال ۱۳۹۷ استخدام شده است.
ساعات کاری : تمام روزهای کاری از ۷ لغایت ۱۶ (نیم ساعت نهار و نماز)
دو بار جمعه ها از ساعت ۲۰ لغایت ۲۴ به کارگاه دعوت شده است.
دارای یک فرزند دختر ۱۷ ساله ازدواج کرده و یک فرزند ۱۲ ساله

مرحله ۱ : محاسبه مزد ثابت کارگر

ابتدا باید مزد ثابت کارگر را بدست آوریم. برای محاسبه مزد ثابت از جدول تصاعدی مزد استفاده می کنیم.

1400	99	98	97	96	95	94	93
885165	931831	973831	1007640	1035475	1066204	1086449	1109529

همانطور که مشاهده می کنید رقم زیر سال ۹۷ نشانگر مزد ثابت کارگر است. با استفاده از این عدد پایه سنوات تجمیعی و مزد ساعتی را بدست می آوریم:

مزد ثابت = رقم زیر ۹۷ =  1007640
پایه سنوات تجمیعی ۱۲۲.۴۷۵= ۸۸۵.۱۶۵ – ۱.۰۰۷.۶۴۰
مزد ساعتی ۱۳۷.۴۶۸ = ۷.۳۳ ÷۱.۰۰۷.۶۴۰

با استفاده از جدول ساعات کار موظفی سال ۱۴۰۰ کارکرد کارگر را در اردیبهشت محاسبه کرده و ساعات اضافه کار کارگر را محاسبه می کنیم(در فایل اکسل فیش حقوق ۱۴۰۰ فقط ساعات اضافه کاری وارد می شود.):

سال	ماه	روز های ماه	تعداد جمعه	تعداد تعطیل رسمی غیر جمعه	تعداد روزکاری	ساعات کار موظفی
1400	فروردین	31	4	6	21	154
1400	اردیبهشت	31	5	3	23	169

مرحله ۲ : محاسبه فوق العاده اضافه کاری

هر روز ۱۶-۷ با کسر ۰.۵ ساعت- بنابراین هر روز کاری ۸/۵ ساعت مفید
کارکرد در روزهای کاری  = ۱۹۵/۵ = ۸/۵ × ۲۳
کارکرد در روزهای جمعه   = ۸ = ۴ × ۲
کل کارکرد  ۲۰۳/۵ = ۸ + ۱۹۵/۵
ساعات اضافه کاری ۳۴/۵ = ۱۶۹ – ۲۰۳/۵

فوق العاده هر ساعت اضافه کاری را محاسبه می کنیم:
۱۹۲.۴۵۵ = ۱/۴  × ۱۳۷.۴۶۸

فوق العاده اضافه کاری ماهانه بدست می آید:
۶.۶۳۹.۷۰۲ = ۳۴/۵   × ۱۹۲.۴۵۵

مرحله ۳ : محاسبه فوق العاده شب کاری

محاسبه شب کاری
دو بار جمعه از ۲۲ لغایت ۲۴
کل ساعات شب کاری = ۴
فوق العاده هر ساعت شب کاری
۴۸.۱۱۴ = ۰/۳۵  × ۱۳۷.۴۶۸
فوق العاده شب کاری ماهانه
۱۹۲.۴۵۵= ۴  × ۴۸.۱۱۴

مرحله ۴ : محاسبه فوق العاده جمعه کاری

محاسبه جمعه کاری
دو بار جمعه از ۲۰ لغایت ۲۴
کل روزهای جمعه کاری = ۲
فوق العاده هر روز جمعه کاری
۴۰۳.۰۵۶ = ۰/۴  × ۱.۰۰۷.۶۴۰
فوق العاده جمعه کاری ماهانه
۸۰۶.۱۱۲= ۲  × ۴۰۳.۰۵۶

مرحله ۵ : محاسبه کمک هزینه عائله مندی (حق اولاد)

چون هر دو فرزند دارای شرایط دریافت حق اولاد هستند بنابراین تعداد فرزندان را در فایل اکسل فیش حقوق ۱۴۰۰،دو وارد می کنیم.
تعداد فرزند مشمول = ۲
کمک هزینه عائله مندی هر فرزند = ۲.۶۵۵.۴۹۵
کل کمک هزینه عائله مندی ۵.۳۱۰.۹۹۰=۲ × ۲.۶۵۵.۴۹۵

مرحله ۶ : محاسبه مزایای انگیزشی و رفاهی

مزایای ثابت
کمک هزینه مسکن = ۴.۵۰۰.۰۰۰
کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار = ۶.۰۰۰.۰۰۰

مرحله ۷ : جمع بندی درآمد ماهانه

جمع در آمد این کارگر به شرح زیر است:

جمع درآمد ۵۴.۶۸۶.۰۹۹ ریال

مرحله ۸ : محاسبه کسورات

حق بیمه
چون حق اولاد مشمول کسر حق بیمه نیست بنابراین:
در آمد مشمول بیمه   49.375.109
حق بیمه کل ۱۴.۸۱۲.۵۳۳= ۴۹.۳۷۵.۱۰۹× ۰/۳
حق بیمه سهم کارگر
۳.۴۵۶.۲۵۸= ۴۹.۳۷۵.۱۰۹× ۰/۰۷
حق بیمه سهم کارفرما
۱۱.۳۵۶.۲۷۵= ۴۹.۳۷۵.۱۰۹× ۰/۲۳

مالیات
جمع درآمد مشمول مالیات  38,875,109 ریال
قرارگیری در پله 1
درآمد زیر ۴ میلیون تومان معاف از مالیات است.

توجه توجه : طبق رای جدید هیات عمومی دیوان عدالت اداری بن، مسکن، اولاد اگر در حد متعارف از شمول مالیات خارج شده اند و این اقلام در جمع در آمد مشمول مالیات نباید محاسبه شوند.

مرحله ۹ : تکمیل و تنظیم فیش حقوق

شکل فایل اکسل فیش حقوق ۱۴۰۰ این کارگر در اردیبهشت به شکل زیر خواهد بود:

شرایط کار		درآمدها				کسورات
عنوان	مقدار	عنوان	مبلغ	عنوان	مبلغ	عنوان	مبلغ
کارکرد(روز)	31	مزد شغل	885165	بن کارگری	6،000،000	حق بیمه	3،456،258
ساعت اضافه کار	34/5	پایه سنوات تجمیعی	122475	حق مسکن	4،500،000	مالیات	0
ساعت شب کار	4	مزد ثابت	1007640	حق اولاد	5،310،990	سایر	0
تعداد فرزند	2	حقوق ماهانه	31236840	اضافه کاری	6،639،702
روز جمعه کار	2			شب کاری	192،455
				جمعه کاری	806،112
جمع درآمد 54686099 ریال				جمع کسورات 3456258 ریال
مبلغ قابل پرداخت 51229841 ریال

برای دانلود فایل اکسل فیش حقوق 1400 قانون کار به انتهای مقاله جلسه 13 دوره آموزشی حقوق و دستمزد مراجعه نمایید. لینک زیر را کلیک کنید.