مالیات حقوق سال ۱۴۰۰

محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۰ چگونه انجام می شود؟

مالیات حقوق یکی از انواع مالیات ها در کشور ما محسوب می شود که در نظام مالیاتی ایران در ردیف مالیات های مستقیم قرار داشته و به نسبت درآمد شخص تعیین می شود. کارفرما باید در هر ماه با محاسبه حقوق کارگران خود مبلغ مالیات را از حقوق آنان کسر و طبق ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم به حساب دارایی واریز نماید. در این مقاله به مالیات حقوق سال ۱۴۰۰ و نکات پیرامون آن و پاسخ به این سوال که مالیات حقوق و دستمزد چیست؟ و چگونه محاسبه می شود خواهیم پرداخت.

بر اساس ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم

پرداخت کنندگان حقوق هنگام پرداخت  یا تخصیص آن مکلف‌اند مالیات متعلق را طبق مقررات ماده ۸۵ این قانون محاسبه و کسر و ظرف سی روز ضمن تسلیم فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت کنندگان حقوق و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل، پرداخت و در ماه های بعد فقط تغییرات را صورت دهند.

خدمات آنلاین کارتابان

ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم

پس بنابر این کسر مبلغ مالیات از حقوق کارگران و واریز آن به اداره امور مالیاتی وظیفه کارفرما است. از این رو کارفرما مکلف است با این موضوع که مالیات حقوق و دستمزد چیست؟ و چگونه باید محاسبه شود آشنایی داشته باشد تا بتواند به تکالیف قانونی خود در این زمینه عمل نماید.

طبق ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم قسمتی از درآمد حقوق کارگران از پرداخت مالیات معاف می شود. سقف معافیت و نحوه محاسبه مالیات حقوق کارگران هر سال در قانون بودجه تعیین می گردد. سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم در سال ۱۴۰۰ مبلغ چهارصد و هشتاد میلیون (۴۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین می‌شود. جدول مالیات حقوق ۱۴۰۰ به شرح زیر است:

جدول مالیات حقوق سال ۱۴۰۰

وضعیت	حقوق به تومان	نسبت به مازاد	درصد مالیات
معاف	۴۸,۰۰۰,۰۰۰۰	–	–
مازاد	۴۸,۰۰۰,۰۰۰ الی ۹۶,۰۰۰,۰۰۰	۴۸.۰۰۰.۰۰۰	۱۰%
مازاد	۹۶,۰۰۰,۰۰۱ الی ۱۴۴,۰۰۰,۰۰۰	۹۶۰۰۰۰۰۰	۱۵%
مازاد	۱۴۴,۰۰۰,۰۰۱ الی ۲۱۶,۰۰۰,۰۰۰	۱۴۴.۰۰۰.۰۰۰	۲۰%
مازاد	۲۱۶,۰۰۰,۰۰۰ الی۲۸۸,۰۰۰,۰۰۰	۲۱۶.۰۰۰.۰۰۰	۲۵%
مازاد	۲۸۸,۰۰۰,۰۰۰ الی ۳۸۴,۰۰۰,۰۰۰	۲۸۸.۰۰۰.۰۰۰	۳۰%
مازاد	۳۸۴,۰۰۰,۰۰۰ به بالا	–

پله های مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران قانون کار

برای محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران باید طبق تقسیم بندی پلکانی مالیات بر درآمد حقوق ۱۴۰۰ کارگران در قانون بودجه ۱۴۰۰ کل کشور عمل شود.

۱- حقوق ماهیانه تا مبلغ ۴۰ میلیون ریال از مالیات معاف

۲- از سقف ماهیانه تا ۱.۵ برابر مازاد بر آن مشمول ۱۰ درصد مالیات حقوق

۳- از مازاد بر ۱.۵ برابر تا ۲.۵ برابر مشمول ۱۵ درصد مالیات حقوق

۴- از مازاد بر ۲.۵ برابر تا ۴ برابر مشمول ۲۰ درصد مالیات حقوق

۵- از مازاد بر ۴ برابر ۲۵ درصد مالیات حقوق.

مثال های محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران قانون کار

برای آشنایی کامل با نحوه ی محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران برای هر یک از پلکان های مالیاتی ۱۴۰۰ یک مثال تعریف می شود.

مثال ۱: کارگری با مجموع حقوق و دستمزد و مزایای ۳.۸ میلیون تومان در ماه. این حقوق از مالیات بر حقوق ۱۴۰۰معاف است.

مثال ۲: کارگری با مجموع حقوق و دستمزد و مزایای ۶میلیون تومان در ماه. این حقوق در پله دوم مالیات بر حقوق ۱۴۰۰جای می گیرد.

مثال ۳: کارگری با مجموع حقوق و دستمزد و مزایای ۱۱میلیون تومان در ماه. این حقوق در پله سوم مالیات بر حقوق ۱۴۰۰جای می گیرد.

مثال ۴: کارگری با مجموع حقوق و دستمزد و مزایای ۱۶میلیون تومان در ماه. این حقوق در پله چهارم مالیات بر حقوق ۱۴۰۰جای می گیرد.

مثال ۵: کارگری با مجموع حقوق و دستمزد و مزایای ۱۹ میلیون تومان در ماه. این حقوق در پله پنجم مالیات بر حقوق ۱۴۰۰جای می گیرد.

شماره مثال	حقوق مشمول مالیات ماهیانه کارگر (ریال)	پله مالیاتی	نرخ مالیات	درآمد مشمول مالیات	مبلغ مالیات (تومان)	جمع مالیات (تومان)
۱	۳،۸۰۰،۰۰۰	۱	۰	۰	معاف	۰
۲	۶،۰۰۰،۰۰۰	۲	۱۰	۲،۰۰۰،۰۰۰=۶،۰۰۰،۰۰۰-۴،۰۰۰،۰۰۰	۲۰۰،۰۰۰ تومان	۲۰۰،۰۰۰ تومان
۳	۱۱،۰۰۰،۰۰۰			۴،۰۰۰،۰۰۰	معاف
		۲	۱۰	۴،۰۰۰،۰۰۰=۸،۰۰۰،۰۰۰-۴،۰۰۰،۰۰۰	400،۰۰۰ تومان
		۳	۱۵	۳،۰۰۰،۰۰۰=۱۱،۰۰۰،۰۰۰-۸،۰۰۰،۰۰۰	۴۵۰،۰۰۰ تومان
		جمع مالیات				۸۵۰،۰۰۰ تومان
۴	۱۶،۰۰۰،۰۰۰	۱	۰	۴،۰۰۰،۰۰۰	معاف
		۲	۱۰	۴،۰۰۰،۰۰۰=۸،۰۰۰،۰۰۰-۴،۰۰۰،۰۰۰	۴۰۰،۰۰۰ تومان
		۳	۱۵	۴،۰۰۰،۰۰۰=۱۲،۰۰۰،۰۰-۸،۰۰۰،۰۰۰	۶۰۰،۰۰۰ تومان
		۴	۲۰	۴،۰۰۰،۰۰۰=۱۶،۰۰۰،۰۰-۱۲،۰۰۰،۰۰۰	۸۰۰،۰۰۰ تومان
		جمع مالیات				۱،۸۰۰،۰۰۰ تومان
۵	۱۹،۰۰۰،۰۰۰	۱	۰	۴،۰۰۰،۰۰۰	معاف
		۲	۱۰	۴،۰۰۰،۰۰۰=۸،۰۰۰،۰۰-۴،۰۰۰،۰۰۰	۴۰۰،۰۰۰ تومان
		۳	۱۵	۴،۰۰۰،۰۰۰=۱۲،۰۰۰،۰۰-۸،۰۰۰،۰۰۰	۶۰۰،۰۰۰ تومان
		۴	۲۰	۶،۰۰۰،۰۰۰=۱۸،۰۰۰،۰۰-۱۲،۰۰۰،۰۰۰	۱،۲۰۰،۰۰۰ تومان
		۵	۲۵	۱،۰۰۰،۰۰۰=۱۹،۰۰۰،۰۰-۱۸،۰۰۰،۰۰۰	۲۵۰،۰۰۰ تومان
		جمع مالیات				۲،۴۵۰،۰۰۰ تومان

کدام موارد از حقوق و دستمزد و مزایای کارگران از کسر مالیات معاف هستند؟

با استناد به ماده ۹۱  قانون مالیات های مستقیم موارد زیر در سال ۱۴۰۰ از کسر مالیات بر درآمد حقوق کارگران معاف هستند و نباید در محاسبه مالیات حقوق کارگران لحاظ شوند:

• سنوات پایان خدمت
• خسارت اخراج و بازخرید خدمت
• حق سنوات
• حقوق ایام مرخصی استفاده نشده
• هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل
• مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه و خانه های ارزان قیمت سازمانی محل کارخانه یا خارج از آن
• مبالغ حاصل از بیمه جبران خسارت بدنی ومعالجه و امثال آن.
• عیدی و پاداش پایان سال تا سقف یک دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه
• منازل سازمانی در اختیار ماموران کشوری
• مبالغ پرداختی از جانب کارفرما برای معالجه کارکنان یا افراد تحت تکلف آنان که به پزشک یا بیمارستان پرداخت می شود و باید اسناد و مدارک آن ارائه شود.
• مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان تا سقف دو دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه مبلغ معادل اقلام

سوالات متداول از محاسبه مالیات حقوق