مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی بر اساس درآمد فرد از منابع مختلف اعم از حقوق و دستمزد، درآمدهای کسب‌وکار، سودهای سرمایه‌گذاری، درآمدهای غیرمتعارف و… محاسبه می‌شود. با تغییر سال یکی از قوانین مهمی که اجرا می شود قانون بودجه است که مالیات حقوق از آن تبعیت می کند. مالیات حقوق 1403 نیز از موضوعاتی است که در ابتدای هر سال مورد توجه کارفرمایان و کارگران قرار گیرد.
نرخ‌های مالیاتی برای درآمدهای مختلف متفاوت بوده و به صورت پلکانی تعریف شده است. همچنین، ممکن است معافیت‌ها و استثناءهایی برای برخی از درآمدها وجود داشته باشد که ممکن است با شرایط و قوانین مالیاتی متغیر باشند.
در این مقاله به مالیات حقوق سال 1403 و نکات پیرامون آن و آموزش نحوه محاسبه آن خواهیم پرداخت.
فهرست مطالب
سقف معافیت مالیات حقوق 1403
سقف معافیت مالیاتی اولین قدم برای محاسبه مالیات حقوق و دستمزد است. منظور از سقف معافیت مالیاتی مبلغی است که حقوق تا رسیدن به آن رقم از مالیات معاف بوده و مبالغ مازاد بر سقف معافیت مالیاتی مشمول مالیات می شود. در قانون بودجه 1403 درآمد مشمول مالیات کلیه حقوق بگیران تا رقم ماهانه 120 میلیون ریال معاف از مالیات است.
در جدول مالیات 1403 نیز اولین پله مربوط به مبلغ معافیت ماهانه مالیات حقوق کارگران 1403 معادل 120.000.000 ریال است. اگر درآمد مشمول مالیات کارگری بیشتر از مبلغ 12 میلیون ریال باشد به مبلغ مازاد بر سقف معافیت ماهانه 1403 طبق جدول پلکانی مالیات 1403 مبلغ مالیات محاسبه می‌شود.
مالیات حقوق در قانون بودجه 1403
در قسمت ث از بند 3 تبصره 15 ماده واحده قانون بودجه سال 1403 مالیات بر درآمد حقوق کارمندان و کارگران به صورت زیر تعریف شده است:
ث- در سال ۱۴۰۳، سقف معافیت مالیاتی و نرخ مالیات بر مجموع درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی که تحت عناوینی از قبیل حقوق و مزایا، مقرری یا مزد، حق شغل، حق شاغل، فوق‌العاده‌ها، اضافه‌کار، حق‌الزحمه، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق پژوهش و کارانه اعم از مستمر یا غیرمستمر که به‌صورت نقدی و غیرنقدی، از یک یا چند منبع، در بخش دولتی و یا غیردولتی تحصیل می‌نمایند، چه از کارفرمای اصلی و یا غیراصلی (موضوع تبصره (۱) ماده (۸) قانون مالیات‌های مستقیم) باشد، به‌شرح زیر است:
۱- سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) «قانون اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم» مصوب ۱۳۹۴/۴/۳۱ با اصلاحات و الحاقات بعدی در سال ۱۴۰۳ مبلغ یک‌میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (۱،۴۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تعیین می‌شود.
۲- نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی به‌شرح زیر می‌باشد:
۱- ۲- نسبت به مازاد یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (۱،۴۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون (۱،۹۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، ده درصد (۱۰%)
۲- ۲- نسبت به مازاد یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون (۱،۹۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا سه میلیارد و دویست و چهل میلیون (۳،۲۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، پانزده درصد (۱۵%)
۳- ۲- نسبت به مازاد سه میلیارد و دویست و چهل میلیون (۳،۲۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا چهار میلیارد و هشتصد میلیون (۴،۸۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، بیست درصد (۲۰%)
۴- ۲- نسبت به مازاد چهار میلیارد و هشتصد میلیون (۴،۸۰۰،۰۰۰،۰۰۰)ریال به بالا، سی‌درصد (۳۰%)
قانون بودجه سال 1403
نرخ های مالیات حقوق ماهانه 1403 به صورت خلاصه به صورت زیر خواهد بود:
معاف : تا 12 میلیون تومان
10% : برای مازاد حقوق از 12 و تا 16.5 میلیون تومان
15% : برای مازاد حقوق از 16.5 و تا 27 میلیون تومان
20% : برای مازاد حقوق از 27 و تا 40 میلیون تومان
30% : برای مازاد حقوق از 40 میلیون تومان
از روی مفاد قانونی اشاره شده جدول مالیات حقوق 1403 به صورت زیر تنظیم شده است. از جدول مالیات حقوق برای محاسبه میزان مالیات بر درآمد حقوق 1403 کارکنان و حقوق بگیران اعم از کارگران و کارمندان استفاده می شود.
جدول محاسبه مالیات حقوق سال 1403 کارکنان دولتی و غیردولتی
جدول مالیات 1403 برای سادگی انجام محاسبات به صورت پلکانی تنظیم شده است. برای محاسبه مالیات کافی است ابتدا میزان معافیت از مبلغ کل کسر شده و مبلغ باقی مانده بین پله های بعدی توزیع شود. در قسمت بعدی با حل چند مثال نحوه محاسبه مالیات حقوق 1403 با استفاده جدول مالیاتی آموزش داده شده است.
| پله | درآمد مشمول ماهانه (میلیون ریال) | درآمد مشمول سالانه (میلیون ریال) | درصد مالیات | حقوق مشمول مالیات (ریال) | مالیات متعلقه (ریال) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 (معاف) | 0 تا 120،000،000 | 0 تا 1.440 | 0 | 0 | 0 |
| 2 | نسبت به مازاد 120،000،000 تا 165،000،000 | نسبت به مازاد 1.440 تا 1.980 | 10 | 45،000،000 | حقوق مشمول مالیات * درصد مالیات 4،500،000 = |
| 3 | نسبت به مازاد 165،000،000 تا 270،000،000 | نسبت به مازاد 1.980 تا 3.240 | 15 | 105،000،000 | حقوق مشمول مالیات * درصد مالیات 15،750،000 = |
| 4 | نسبت به مازاد 270،000،000 تا 400،000،000 | نسبت به مازاد 3.240 تا 4.800 | 20 | 130،000،000 | حقوق مشمول مالیات * درصد مالیات 26،000،000 = |
| 5 | نسبت به مازاد بر 400،000،000 | نسبت به مازاد مازاد بر 4.800 | 30 |
محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1403
مالیات حقوق هم از طریق جدول مالیات حقوق 1403 و هم از طریق محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1403 قابل محاسبه است که در ادامه هر روش به صورت کامل توضیح داده شده است.
مثال آموزش نحوه محاسبه مالیات حقوق 1403 کارگران
مراحل محاسبه مالیات حقوق 1403 از روی جدول مالیات حقوق 1403
مرحله اول: پیدا کردن پله موردنظر با توجه به حقوق دریافتی کارگر
مرحله دوم: حقوق دریافتی کارگر را از حداقل درآمد پله موردنظر کم و در درصد مالیات ضرب می‌کنیم تا مالیات متعلقه بدست آید.
مرحله سوم: مالیات متعلقه پله های ماقبل را با مالیات بدست آورده در مرحله دوم جمع می‌کنیم تا مالیات حقوق فرد بدست بیاید.
مثال 1: اگر فردی 35 میلیون تومان درآمد داشته باشد محاسبه مالیاتش به صورت زیر است:
طبق جدول بالا تا 12 میلیون تومان معاف از مالیات است.
مالیات در پله دوم (450،000 = 10% * 4،500،000 = 12،000،000 – 16،500،000 تومان)
در پله سوم مالیات 1،575،000 تومان (1،575،000 = 15% * 10،500،000 = 16،500،000 – 27،000،000 تومان) است.
در پله چهارم اختلاف 8،000،000 = 27،000،000 – 35،000،000 می‌شود که اگر در 20% ضرب شود مالیات 1،600،000 تومان می‌شود.
جمع مالیات های محاسبه شده در بالا، مالیات حقوق 35 میلیون تومان خواهد بود.
3،625،000 = 450،00 + 1،575،000 + 1،600،000 تومان مالیات خواهد بود.
مثال 2: فرض کنید فردی 17 میلیون تومان درآمد داشته باشد محاسبه مالیاتش به صورت زیر است:
تا سقف 12 میلیون تومان معاف از مالیات است.
مالیات متعلقه در پله دوم برابر با 450،000 تومان می‌باشد.
اختلاف 500،000 = 16،500،000 – (حقوق کارگر)17،000،000 تومان که با ضرب عدد در 15% برابر با 75،000 تومان خواهد بود.
پس مالیات فردی با حقوق 17 میلیون تومان برابر با 75،000 + 450،000 = 525،000 تومان خواهد شد.
دانلود جدول مالیات حقوق
در این قسمت جدول مالیات حقوق 1403 در فرمت های مختلف جهت دانلود قرار داده شده است. جهت دانلود جدول مالیات 1403 در قالب دلخواه روی لینک های زیر کلیک کنید.
فایل اکسل مالیات حقوق 1403
محاسبه مالیات به صورت دستی سخت و امکان خطا و اشتباه وجود دارد. اگر درآمد مشمول مالیات در پله های بالاتر قرار بگیرد سختی محاسبه و احتمال خطا بیشتر می‌شود. فایل اکسل محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1403 که به صورت فرمول نویسی تهیه شده و در اختیار کاربران کارتابان قرار می‌گیرد، صرفا با وارد کردن مبلغ درآمد مشمول مالیات در خانه موردنظر، مالیات حقوق فرد در سال 1403 محاسبه شده و پله مالیاتی وی را مشخص می‌کند.
طبق عکس ابتدا درآمد مشمول مالیات را وارد کرده تا مالیات حقوق 1403 و پله مالیاتی محاسبه گردد.
