حقوق خالص ۱۴۰۰ چگونه محاسبه می شود؟
حقوق خالص و محاسبه حقوق خالص بیشتر یک اصطلاح عامیانه است و مفهوم عامیانه آن با عنوان‌های قانون کار متفاوت است. حقوق در قانون کار یکی از اقلام حق السعی است و علاوه بر حقوق موارد دیگری مانند کمک هزینه عائله مندی، مسکن، اقلام مصرفی و … نیز وجود دارد. بنابراین عنوان حقوق در قانون کار به عنوان یک جزئ از حق السعی است در صورتی که به صورت عامیانه به کل دریافتی کارگران و کارمندان و حقوق بگیران از عبارت حقوق استفاده می شود.
با توجه به اینکه حقوق موضوع مواد ۳۵ و ۳۶ قانون کار ناخالصی ندارد و در محاسبه عیدی و پاداش، سنوات، اضافه کاری و … از حقوق استفاده می شود بنابراین با توجه به مفهوم عامیانه حقوق خالص، در این مقاله به محاسبه حقوق خالص و تفاوت حقوق خالص و ناخالص چیست؟ خواهیم پرداخت.
حقوق خالص کارگران در سال ۱۴۰۰ چقدر است؟ فرمول محاسبه حقوق خالص چیست؟ چه مبالغی از حقوق کارگران کسر می شود؟ حداقل حقوق کارگران در سال ۱۴۰۰ با در نظر گرفتن کسورات و مزایا چقدر است؟محاسبه حقوق خالص ۱۴۰۰ چگونه است؟ برای یافتن جواب تمام سوالات مقاله زیر را تا پایان مطالعه کنید.
محاسبه حقوق و مزایا همیشه یکی از مهم ترین دغدغه های کارگران و کارکنان قانون کار بوده و هست. در این مقاله می خواهیم حقوق خالص سال ۱۴۰۰ کارگران را با در نظر گرفتن تمام کسورات و مزایا و قوانین مرتبط محاسبه نماییم.
مبنا و بخشنامه محاسبه حقوق خالص ۱۴۰۰
مبنای محاسبه حقوق خالص ۱۴۰۰ مصوبه بخشنامه مزد ۱۴۰۰ است که خلاصه آن در جدول زیر نشان داده شده است. در تاریخ ۱۳۹۹/۱۲/۲۳ شورای عالی کار با توافق دولت، نمایندگان کارگری و کارفرمایی بخشنامه حقوق و دستمزد ۱۴۰۰ کارگران را تصویب کرد.
بر اساس این بخشنامه از ابتدای سال ۱۴۰۰ حداقل مزد روزانه کارگران اعم از کارگران دارای قرارداد موقت یا دائم مبلغ ۸۸۵۱۶۵ ریال خواهد بود.
سایر سطوح مزدی نیز از ابتدای سال ۱۴۰۰ روزانه ۲۶ درصد مزد ثابت یا مبنا به اضافه روزانه ۸۲۷۸۵ ریال نسبت به آخرین مزد در سال ۱۳۹۹ افزایش یافت.
پایه سنوات ۱۴۰۰ به کارگرانی که دارای یک سال سابقه کار باشند یا اینکه یک سال از دریافت آخرین پایه سنواتی آنان گذشته باشد، روزانه مبلغ ۴۶۶۶۷ ریال باید پرداخت شود.
جدول حقوق در سال ۱۴۰۰
| ردیف | عنوان | مبلغ |
| ۱ | حداقل مزد ۱۴۰۰ قانون کار (روزانه) | ۸۸۵.۱۶۵ |
| ۲ | حداقل حقوق ۱۴۰۰ قانون کار (ماهانه) | ۲۶.۵۵۴.۹۵۰ |
| ۳ | نرخ افزایش سایر سطوح مزدی ۱۴۰۰ قانون کار | ۸۲۷۸۵+۱.26P |
| ۴ | پایه سنوات | ۱.۴۰۰.۰۰۰ |
| ۵ | بن کارگری ۱۴۰۰ قانون کار | ۶.۰۰۰.۰۰۰ |
| ۶ | حق مسکن ۱۴۰۰ قانون کار | ۴.۵۰۰.۰۰۰ |
| ۷ | حق اولاد یا کمک عائله مندی برای ۱ فرزند (معادل ۳ روز حداقل مزد ۱۴۰۰) | ۲.۶۵۵.۴۹۵ |
| ۸ | حق اولاد یا کمک عائله مندی برای ۲ فرزند (معادل ۶ روز حداقل مزد ۱۴۰۰) | ۵.۳۱۰.۹۹۰ |
| ۹ | حق اولاد یا کمک عائله مندی برای ۳ فرزند (معادل ۹ روز حداقل مزد ۱۴۰۰) | ۷.۹۶۶.۴۸۵ |
| ۱۰ | مزد هر ساعت کار عادی | ۱۲۰.۷۰۴ |
| ۱۱ | فوق العاده هر ساعت اضافه کاری ۱۴۰۰ | ۱۶۸.۹۸۶ |
| ۱۲ | فوق العاده هر ساعت شب کاری ۱۴۰۰ | ۴۲.۲۴۶ |
| ۱۳ | فوق العاده هر روز جمعه کاری۱۴۰۰ | ۳۵۴.۰۶۶ |
| ۱۴ | فوق العاده نوبت کاری صبح-عصر-شب ۱۴۰۰ معادل ۱۵ درصد حقوق ۱۴۰۰ | ۳.۹۸۳.۲۴۲ |
| ۱۵ | فوق العاده نوبت کاری صبح-عصر ۱۴۰۰ معادل ۱۰ درصد حقوق ۱۴۰۰ | ۲.۶۵۵.۴۹۵ |
| ۱۶ | فوق العاده نوبت کاری صبح-شب و یا عصر شب ۱۴۰۰ معادل ۲۲.۵ درصد حقوق ۱۴۰۰ | ۵.۹۷۴.۸۶۳ |
کسورات قانونی حقوق و دستمزد کارگران
در قانون کار، قانون مالیات‌های مستقیم و قانون تامین اجتماعی به کارفرما اجازه داده شده است تا مبالغی را از حقوق و دستمزد و مزایای کارگران کسر نماید.
طبق ماده ۴۵ قانون کار کارفرما می تواند موارد زیر را از مزد کارگران کسر نماید:
مساعده، اقسام وام هایی که کارفرما به کارگر داده، مبالغ اضافه پرداختی ناشی از اشتباه محاسبات، اجاره خانه سازمانی، وجوه اجناس خریداری شده از شرکت تعاونی مصرف کارگاه و مواردی که قانون صراحتا اجازه داده است.
تمام موارد فوق به غیر از حق بیمه و مالیات حقوق کارگران عمومیت ندارند و ممکن است برخی کارگران شامل این کسورات باشند و برخی نه. برای اینکه این مقاله جنبه عمومی دارد بنابراین در محاسبه حقوق خالص ۱۴۰۰ کسورات بیمه و مالیات حقوق کارگران را بحث خواهیم کرد.
فرمول محاسبه حقوق خالص
اگر بخواهیم یک فرمول کلی برای محاسبه حقوق خالص ارائه کنیم به صورت زیر خواهد بود:
حقوق خالص ۱۴۰۰ = کسورات قانونی – جمع درآمد کارگر
جمع درآمد کارگر = حقوق + بن + مسکن + اولاد + اضافه کاری + شب کاری + جمعه کاری و …
کسورات قانونی = حق بیمه سهم کارگر + مالیات بر درآمد حقوق
از فرمول محاسبه حقوق خالص مشخص است که برای محاسبه حقوق خالص ۱۴۰۰ کافی است که بتوانیم درآمد که مجموع حقوق و مزایای کارگر است و کسورات قانونی حق بیمه سهم کارگر و مالیات بر درآمد حقوق کارگر را بدانیم.
مالیات حقوق ۱۴۰۰
سقف بخشودگی مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۰ به ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال افزایش پیدا کرد. یعنی نسبت به سال قبل مبلغ معافیت مالیاتی ۳۳% افزایش پیدا کرده است. با توجه به قانون بودجه ۱۴۰۰ اگر درآمد مشمول مالیات کارگری کمتر از چهار میلیون تومان باشد از مالیات معاف است و اگر درآمد مشمول مالیات کارگر بالاتر از چهار میلیون تومان باشد مالیات آن طبق جدول زیر محاسبه می شود.
در مقاله آموزش محاسبه مالیات بر حقوق کارگران در سال ۱۴۰۰ نحوه محاسبه مالیات حقوق کارگران همراه با مثال به طور کامل توضیح داده شده است.
پس از محاسبه جمع درآمد کارگران، اولین مرحله از محاسبه حقوق خالص، محاسبه مالیات بر درآمد حقوق است.
برای محاسبه حقوق و دستمزد و مزایای ۱۴۰۰ به لینک دوره رایگان جامع آموزش محاسبه حقوق و دستمزد و مزایای ۱۴۰۰ کارگران مراجعه کنید.
جدول پلکانی مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران قانون کار
| ردیف | بازه حقوق ماهیانه (میلیون تومان) | بازه حقوق سالیانه (میلیون تومان) | نسبت به مازاد سالیانه | درصد مالیات |
|---|---|---|---|---|
| ۱ | ۰ تا ۴ | ۰ تا ۴۸ | – | ۰ |
| ۲ | ۴تا ۸ | ۴۸تا ۹۶ | ۴۸ | ۱۰ |
| ۳ | ۸ تا ۱۲ | ۹۶تا ۱۴۴ | ۹۶ | ۱۵ |
| ۴ | ۱۲ تا ۱۸ | ۱۴۴تا ۲۱۶ | ۱۴۴ | ۲۰ |
| ۵ | ۱۸ تا ۲۴ | ۲۱۶ تا ۲۸۸ | ۲۱۶ | ۲۵ |
| ۶ | ۲۴ تا ۳۲ | ۲۸۸ تا ۳۸۴ | ۲۸۸ | ۳۰ |
| ۷ | بیش از ۳۲ | بالاتر از ۳۸۴ | ۳۸۸ | ۳۵ |
حق بیمه سهم کارگر
دومین کسری که به حقوق کارگران تعلق می گیرد حق بیمه تامین اجتماعی سهم کارگر است.
در مقاله فیلم آموزشی محاسبه حق بیمه ۱۴۰۰ نحوه محاسبه حق بیمه ۱۴۰۰ به طور کامل آموزش داده شده است.
تمام درآمد کارگر به غیر از موارد معاف از پرداخت بیمه مانند کمک هزینه عائله مندی مشمول کسر بیمه هستند. در قانون تامین اجتماعی حق بیمه سهم کارگر هفت درصد درآمد مشمول بیمه است. برای محاسبه حق بیمه سهم کارگر مجموع درآمد مشمول کسر بیمه در عدد ۰.۰۷ ضرب می شود.
در مثال زیر کسر حق بیمه سهم کارگر محاسبه شده است.
| ردیف | عنوان | شش ماه دوم | شش ماه اول |
|---|---|---|---|
| ۱ | تعداد روز های ماه | ۳۰ | ۳۱ |
| ۲ | دستمزد روزانه سال ۱۴۰۰ | ۸۸۵,۱۶۵ | ۸۸۵,۱۶۵ |
| ۳ | جمع دستمزد ماهانه | ۲۶,۵۵۴,۹۲۵ | ۲۷,۴۴۰,۰۸۹ |
| ۴ | مزایا ماهانه | ۱۰,۵۰۰,۰۰۰ | ۱۰,۵۰۰,۰۰۰ |
| ۵ | جمع دستمزد و مزایای مشمول بیمه | ۳۷,۰۵۴,۹۲۵ | ۳۷,۹۴۰,۰۸۹ |
| ۶ | سهم کارفرما(۲۳%) | ۸,۵۲۲,۶۳۲ | ۸,۷۲۶,۲۲۰ |
| ۷ | سهم کارگر(۷%) | ۲,۵۹۳,۸۴۵ | ۲,۶۵۵,۸۰۶ |
| مجموع حق بیمه | ۱۱,۱۱۶,۴۷۷ | ۱۱,۳۸۲,۰۲۶ |
فرمول های محاسبه حقوق و دستمزد ۱۴۰۰
مزد هر ساعت کار : (مزد روزانه) تقسیم بر (۷.۳۳)
اضافه کاری قانون کار : مزد ساعتی × ۱.۴ × ساعات اضافه کار
جمعه کاری قانون کار : مزد روزانه × ۰.۴ × تعداد روز جمعه کاری
شب کاری قانون کار : مزد ساعتی × ۰.۳۵ × ساعات شب کاری
حق بیمه کل از حاصل: (حقوق +بن کارگری+مسکن+اضافهکاری+شبکاری+جمعه کاری+نوبت کاری)*۳۰% بدست می آید.
مالیات بر حقوق سال ۱۴۰۰: ( سقف مالیاتی مربوطه – حقوق مشمول مالیات ) * درصد مالیات ردیف مربوطه
حق سنوات ماهانه : 2.5 × سابقه کار به ماه × مزد روزانه کارگر
عیدی و پاداش: (سابقه کار به سال) × (دوبرابرآخرین حقوق ماهیانه)
برای محاسبه حقوق و دستمزد ۱۴۰۰ به لینک محاسبه حقوق و دستمزد ۱۴۰۰ همراه با مثال کامل و فایل اکسل مراجعه کنید.
مثال محاسبه حقوق خالص ۱۴۰۰ کارگر با شرایط زیر:
کارگر در ابتدای سال ۱۳۹۷ استخدام شده است.
ساعات کاری : تمام روزهای کاری از ۷ لغایت ۱۶ (نیم ساعت نهار و نماز)
دو بار جمعه ها از ساعت ۲۰ لغایت ۲۴ به کارگاه دعوت شده است.
دارای یک فرزند دختر ۱۷ ساله ازدواج کرده و یک فرزند ۱۲ ساله
در ۹ مرحله محاسبه حقوق خالص این کارگر را انجام می دهیم.
مرحله ۱ : محاسبه مزد ثابت کارگر
ابتدا باید مزد ثابت کارگر را بدست آوریم. برای محاسبه مزد ثابت از جدول تصاعدی مزد استفاده می کنیم.
مثال
کارگر در ابتدای سال ۱۳۹۷ استخدام شده است.
ساعات کاری : تمام روزهای کاری از ۸ لغایت ۱۷(نیم ساعت نهار و نماز)
دو بار جمعه ها از ساعت ۲۰ لغایت ۲۴ به کارگاه دعوت شده است.
دارای یک فرزند دختر ۱۷ ساله ازدواج کرده و یک فرزند ۱۴ساله
ابتدا باید مزد ثابت کارگر را بدست آوریم. برای محاسبه مزد ثابت از جدول تصاعدی مزد استفاده می کنیم.
| ۱۴۰ | ۹۹ | ۹۸ | ۹۷ | ۹۶ | ۹۵ | ۹۴ | ۹۳ |
| ۸۸۵۱۶۵ | ۹۳۱۸۳۱ | ۹۷۳۸۳۱ | ۱۰۰۷۶۴۰ | ۱۰۳۵۴۷۵ | ۱۰۶۶۲۰۴ | ۱۰۸۶۴۴۹ | ۱۱۰۹۵۲۹ |
همانطور که مشاهده می کنید رقم زیر سال ۹۷ نشانگر مزد ثابت کارگر است. با استفاده از این عدد پایه سنوات تجمیعی و مزد ساعتی را بدست می آوریم:
مزد ثابت = رقم زیر ۹۷ = 1007640
پایه سنوات تجمیعی ۱۲۲.۴۷۵= ۸۸۵.۱۶۵ – ۱.۰۰۷.۶۴۰
مزد ساعتی ۱۳۷.۴۶۸ = ۷.۳۳ ÷۱.۰۰۷.۶۴۰
با استفاده از جدول ساعات کار موظفی سال ۱۴۰۰ کارکرد کارگر را در اردیبهشت محاسبه کرده و ساعات اضافه کار کارگر را محاسبه می کنیم:
| سال | ماه | روزهای ماه | تعداد جمعه | تعداد تعطیل رسمی غیر جمعه | تعداد روزکاری | ساعات کار موظفی |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ۱۴۰۰ | فروردین | ۳۱ | ۴ | ۶ | ۲۱ | ۱۵۴ |
| ۱۴۰۰ | اردیبهشت | ۳۱ | ۵ | ۳ | ۲۲ | ۱۶۹ |
مرحله ۲ : محاسبه فوق العاده اضافه کاری
هر روز ۱۷-۸با کسر ۰.۵ ساعت- بنابراین هر روز کاری ۸/۵ ساعت مفید
کارکرد در روزهای کاری = ۱۹۵/۵ = ۸/۵ × ۲۳
کارکرد در روزهای جمعه = ۸ = ۴ × ۲
کل کارکرد ۲۰۳/۵ = ۸ + ۱۹۵/۵
ساعات اضافه کاری ۳۴/۵ = ۱۶۹ – ۲۰۳/۵
فوق العاده هر ساعت اضافه کاری را محاسبه می کنیم:
۱۹۲.۴۵۵ = ۱/۴ × ۱۳۷.۴۶۸
فوق العاده اضافه کاری ماهانه بدست می آید:
۶.۶۳۹.۷۰۲ = ۳۴/۵ × ۱۹۲.۴۵۵
مرحله ۳ : محاسبه فوق العاده شب کاری
محاسبه شب کاری
دو بار جمعه از ۲۲ لغایت ۲۴
کل ساعات شب کاری = ۴
فوق العاده هر ساعت شب کاری
۴۸.۱۱۴ = ۰/۳۵ × ۱۳۷.۴۶۸
فوق العاده شب کاری ماهانه
۱۹۲.۴۵۵= ۴ × ۴۸.۱۱۴
مرحله ۴ : محاسبه فوق العاده جمعه کاری
محاسبه جمعه کاری
دو بار جمعه از ۲۰ لغایت ۲۴
کل روزهای جمعه کاری = ۲
فوق العاده هر روز جمعه کاری
۴۰۳.۰۵۶ = ۰/۴ × ۱.۰۰۷.۶۴۰
فوق العاده جمعه کاری ماهانه
۸۰۶.۱۱۲= ۲ × ۴۰۳.۰۵۶
مرحله ۵ : محاسبه کمک هزینه عائله مندی (حق اولاد)
هر دو فرزند دارای شرایط دریافت حق اولاد هستند.
تعداد فرزند مشمول = ۲
کمک هزینه عائله مندی هر فرزند = ۲.۶۵۵.۴۹۵
کل کمک هزینه عائله مندی ۵.۳۱۰.۹۹۰=۲ × ۲.۶۵۵.۴۹۵
مرحله ۶ : محاسبه مزایای انگیزشی و رفاهی
مزایای ثابت
کمک هزینه مسکن = ۴.۵۰۰.۰۰۰
کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار = ۶.۰۰۰.۰۰۰
مرحله ۷ : جمع بندی درآمد ماهانه
جمع در آمد این کارگر به شرح زیر است:
جمع درآمد ۵۴.۶۸۶.۰۹۹ ریال
مرحله ۸ : محاسبه کسورات و تاثیر آن‌ها در محاسبه حقوق خالص ۱۴۰۰
حق بیمه
چون حق اولاد مشمول کسر حق بیمه نیست بنابراین:
در آمد مشمول بیمه 49.375.109
حق بیمه کل ۱۴.۸۱۲.۵۳۳= ۴۹.۳۷۵.۱۰۹× ۰/۳
حق بیمه سهم کارگر
۳.۴۵۶.۲۵۸= ۴۹.۳۷۵.۱۰۹× ۰/۰۷
حق بیمه سهم کارفرما
۱۱.۳۵۶.۲۷۵= ۴۹.۳۷۵.۱۰۹× ۰/۲۳
مالیات
جمع درآمد مشمول مالیات ۳۸,۸۷۵,۱۰۹ ریال
قرارگیری در پله ۱
درآمد زیر ۴ میلیون تومان معاف از مالیات است.
توجه توجه : طبق رای جدید هیات عمومی دیوان عدالت اداری بن، مسکن، اولاد اگر در حد متعارف از شمول مالیات خارج شده اند و این اقلام در جمع در آمد مشمول مالیات نباید محاسبه شوند.
مرحله ۹ : محاسبه حقوق خالص
طبق فرمول محاسبه حقوق خالص موارد به صورت زیر هستند:
جمع درآمد ۵۴.۶۸۶.۰۹۹ ریال
حق بیمه سهم کارگر ۳.۴۵۶.۲۵۸ ریال
مالیات حقوق ۰ (صفر)
حقوق خالص ۱۴۰۰ = (حق بیمه سهم کارگر + مالیات حقوق) – جمع درآمد
۵۱.۲۲۹.۸۴۱ = (۳.۴۵۶.۲۵۸ + ۰) – ۵۴.۶۸۶.۰۹۹
اصطلاحات صحیح و قانونی در ارتباط با حقوق خالص
همانطور که در ابتدای مقاله گفته شد استفاده از عنوان حقوق خالص به مفهوم دریافتی خالص ۱۴۰۰ کارگران با عناوین و اصطلاحات مندرج در قانون کار مغایرت دارد. مفهوم و معنی قانونی حقوق خالص، دستمزد ماهانه کارگر است. در مثالی که آورده شد مقادیر محاسبه شده در مرحله ۱ حقوق خالص ۱۴۰۰ کارگر است.
تفاوت حقوق خالص و ناخالص چیست؟
اهمیت اطلاع از حقوق خالص به این دلیل است که در قانون کار مبنای محاسبه سنوات، عیدی و پاداش، اضافه کاری، شب کاری، نوبت کاری و جمعه کاری مزد و حقوق خالص کارگر است. چرا که مزایای مزبور اگر با کل درآمد محاسبه شوند مبالغ بالاتر خواهند بود.
در برخی موارد کارفرماها برای بودجه بندی نیاز دارند تا از کلیه هزینه های مربوط به حقوق و دستمزد کارگر اطلاع داشته باشند. در این حالت نیز حقوق ناخالص باید مشخص شود.
برای هر کارگر علاوه بر حقوق دستمزد و مزایایی که در مثال محاسبه شد
حق بیمه سهم کارفرما، مزایای عیدی و پاداش، سنوات، مانده مرخصی و هزینه‌هایی مانند ایاب و ذهاب، غذا و لباس کار و لوازم حفاظت فردی و بیمه حوادث نیز باید هزینه و پرداخت شود.
