مالیات حقوق ۹۸ کارگران و کارمندان
مالیات حقوق ۹۸ کارگران و کارمندان در قانون مالیات بر درآمد حقوق عنوان می شود. مالیات بر در آمد حقوق در فصل سوم از قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۹۴/۴/۳۱ و مواد ۸۲ الی ۹۲ این قانون تدوین شده است.
طبق ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم درآمد حقوقی که مشمول این نوع مالیات می شود عبارت است از
” درآمدي كه شخص حقيقي در خدمت شخص ديگر ( اعم از حقيقي يا حقوقي) در قبال تسليم نيروي كار – خود بابت اشتتال در ايران بر حسب مدت يا كار انجام يافته به طور نقد يا غير نقد تحصيل مي كند مشمول ماليات بر درآمد حقوق است.”
فهرست مطالب
از کدام اقلام حقوق مالیات کسر می شود؟
اقلامی از حقوق که مشمول مالیات بر درآمد حقوق می شوند نیز در ماده ۸۳ قانون مالیات های مستقیم به ترتیب زیر هستند:
- در آمد نقدی مزد یا مقرری یا حقوق اصلی و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر و غیر مستمر قبل از وضع کسور و پس از وضع کسور معافیت ها مقرر در این قانون.
- درآمد غیر نقدی مسکن ، اتومبیل و سایر مزایا.
چه درآمدهایی از حقوق کارگران معاف از مالیات هستند؟
طبق ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم موارد زیر از مالیات حقوق کارگران معاف هستند :
– سنوات پایان خدمت
– خسارت اخراج و بازخرید خدمت
– حق سنوات
– حقوق ایام مرخصی استفاده نشده
– هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل
– مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه و خانه های ارزان قیمت سازمانی محل کارخانه یا خارج از آن
– مبالغ حاصل از بیمه جبران خسارت بدنی ومعالجه و امثال آن.
– عیدی و پاداش پایان سال تا سقف یک دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه
– منازل سازمانی در اختیار ماموران کشوری
– مبالغ پرداختی از جانب کارفرما برای معالجه کارکنان یا افراد تحت تکلف آنان که به پزشک یا بیمارستان پرداخت می شود و باید اسناد و مدارک آن ارائه شود.
– مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان تا سقف دو دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه مبلغ معادل اقلام
سقف و میزان حقوق مشمول معافیت مالیاتی
با توجه به تغییرات سالانه حقوق و درآمد کارگران و کارمندان در خود قانون مالیات های مستقیم این مبلغ به صورت ریالی مشخص نشده است. طبق ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق در قانون بودجه سنواتی هر سال با لایحه دولت درمجلس شورای اسلامی تصویب می شود. مالیات حقوق ۹۸ کارگران و کارمندان نیز در بند ۱ تبصره ۶ قانون بودجه ۱۳۹۸ کل کشور مصوب ۱۳۹۷/۱۲/۲۱ مجلس شورای اسلامی مشخص و تصویب شده است.
در این قانون مالیات حقوق ۹۸ کارگران و کارمندان سالیانه مبلغ ۳۳۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال (سی صد و سی میلیون ریال) تعیین شده است.
مفهوم سقف مالیاتی حقوق ۹۸ این است که اگر درآمد حقوق سالیانه یک فرد از مبلغ ۳۳۰ میلیون ریال بیشتر باشد باید برای درآمد حقوق مازاد بر آن طبق الگویی که برای مالیات بر درآمد حقوق اعلام می شود مبلغ مالیات از حقوق کارگر یا کارمند کسر شده و به عنوان مالیات پرداخت شود.
چون حقوق کارگران و کارمندان ماهیانه پرداخت می شود بنابراین معافیت مالیاتی ماهیانه حقوق نیز از تقسیم مبلغ فوق بر ۱۲ محاسبه و معیار پرداخت مالیات درآمد حقوق کارگران و کارمندان در نظر گرفته می شود.
سقف معافیت ماهیانه مالیات حقوق کارگران ۹۸ نیز مبلغ ۲۷۵۰۰۰۰۰ ریال معادل دو میلیون و هفت صد و پنجاه هزار ریال تعیین شده است.
دانلود قانون مالیات های مستقیم کارگران
مبلغ و نرخ مالیات حقوق کارگران ۹۸
برای کسر مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی در بند الف از تبصره ۶ قانون بودجه ۹۸ کل کشور الگوی کسر مالیات به صورت زیر تعریف شده است.
جدول پلکانی مالیات حقوق کارگران ۹۸
| ردیف | پله | مبلغ ماهیانه
(تومان) | مبلغ سالیانه
(میلیون تومان) | نرخ مالیات
درصد |
| ۱ | از صفر تا یک برابر | ۰ تا ۲.۷۵۰.۰۰۰ | از ۰ تا ۳۳ | |
| ۲ | از مازاد بر سقف تا یک و نیم برابر آن | 2.750.000 تا ۶.۸۷۵.۰۰۰ | از ۳۳ تا ۸۲.۵ | ۱۰ |
| ۳ | مازاد بر یک ونیم
و تا دو ونیم برابر | ۶.۸۷۵.۰۰۰ تا ۹.۶۲۵.۰۰۰ | ۸۲.۵ تا ۱۱۵.۵ | ۱۵ |
| ۴ | مازاد بر ۲.۵
و تا ۴ برابر | ۹.۶۲۵.۰۰۰ تا ۱۳.۷۵۰.۰۰۰ | ۱۱۵.۵ تا ۱۶۵ | ۲۰ |
| ۵ | مازاد بر ۴ برابر
و تا ۶ برابر | ۱۳.۷۵۰.۰۰۰ تا ۱۹.۲۵۰.۰۰۰ | ۱۶۵ تا ۲۳۱ | ۲۵ |
| ۶ | بیشتر از ۶ برابر | بیشتر از ۱۹۲۵۰ | بیشتر از ۲۳۱ | ۳۵ |
معافیت مالیاتی عیدی و پاداش کارگران تا چه مبلغی است؟
برابر با قانون بودجه ۹۸ کل کشور سقف معافیت مالیات درآمد حقوق کارگران سالیانه مبلغ ۳۳۰ میلیون ریال یا ماهیانه ۲۷۵۰ هزارتومان است.
معافیت مالیاتی عیدی و پاداش ۹۸ کارگران نیز تا مبلغ ۲۷۵۰ هزارتومان معاف از مالیات بوده و مبالغ مازاد بر آن طبق جدول مالیات حقوق ۹۸ کسر می شود.
مثال های نحوه ی محاسبه مالیات حقوق ۹۸ کارگران
برای آشنایی با نحوه محاسبه مالیات حقوق کارگران و یا کارمندانی را با حقوق جدول زیر در نظر بگیرید
| ردیف | حقوق ماهیانه کارگر
تومان | پله مالیاتی | نرخ مالیات | درآمد مشمول مالیات | مبلغ مالیات | جمع مالیات
تومان |
| ۱ | ۲.۶۰۰.۰۰۰ | ۱ | ۰ | ۰ | معاف | ۰ |
| ۲ | ۳.۷۵۰.۰۰۰ | ۲ | ۱۰ | ۳.۷۵۰.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰=۱۰۰۰.۰۰۰ | ۱۰۰.۰۰۰ | ۱۰۰.۰۰۰ |
| ۳ | ۷.۵۵۰.۰۰۰ | ۷.۵۵۰.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰=۴.۸۰۰.۰۰۰ | معاف | |||
| ۲ | ۱۰ | ۶.۸۷۵.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰=۴.۱۲۵.۰۰۰ | ۴۱۲.۵۰۰ | |||
| ۳ | ۱۵ | ۷.۵۵۰.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰-۴.۱۲۵.۰۰۰=۶۷۵.۰۰۰ | ۱۰۱.۲۵۰ | |||
| جمع مالیات | ۵۱۳.۷۵۰ | |||||
| ۴ | ۱۱.۰۰۰.۰۰۰ | ۱۱.۰۰۰.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰=۸.۲۵۰.۰۰۰ | معاف | |||
| ۲ | ۱۰ | ۶.۸۷۵.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰=۴.۱۲۵.۰۰۰ | ۴۱۲۵۰۰ | |||
| ۳ | ۱۵ | ۹.۶۲۵.۰۰۰-۶.۸۷۵.۰۰۰=۲.۷۵۰.۰۰۰ | ۴۱۲۵۰۰ | |||
| ۴ | ۲۰ | ۱۱.۰۰۰.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰-۴.۱۲۵.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰=۱.۳۷۵.۰۰۰ | ۲۷۵۰۰۰ | |||
| جمع مالیات | ۱.۱۰۰.۰۰۰ | |||||
| ۵ | ۱۵.۰۰۰.۰۰۰ | ۱۵.۰۰۰.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰=۱۲.۲۵۰.۰۰۰ | معاف | |||
| ۲ | ۱۰ | ۶.۸۷۵.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰=۴.۱۲۵.۰۰۰ | ۴۱۲۵۰۰ | |||
| ۳ | ۱۵ | ۹.۶۲۵.۰۰۰-۶.۸۷۵.۰۰۰=۲.۷۵۰.۰۰۰ | ۴۱۲۵۰۰ | |||
| ۴ | ۲۰ | ۱۳.۷۵۰.۰۰۰-۹.۶۲۵.۰۰۰=۴.۱۲۵.۰۰۰ | ۸۲۵۰۰۰ | |||
| ۵ | ۲۵ | ۱۵.۰۰۰.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰-۴.۱۲۵.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰-۴.۱۲۵.۰۰۰=۱.۲۵۰.۰۰۰ | ۳۱۲۵۰۰ | |||
| جمع مالیات | ۱۹۶۲۵۰۰ | |||||
| ۶ | ۲۲.۰۰۰.۰۰۰ | ۲۲.۰۰۰.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰=۱۹.۲۵۰.۰۰۰ | معاف | |||
| ۲ | ۱۰ | ۶.۸۷۵.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰=۴.۱۲۵.۰۰۰ | ۴۱۲۵۰۰ | |||
| ۳ | ۱۵ | ۹.۶۲۵.۰۰۰-۶.۸۷۵.۰۰۰=۲.۷۵۰.۰۰۰ | ۴۱۲۵۰۰ | |||
| ۴ | ۲۰ | ۱۳.۷۵۰.۰۰۰-۹.۶۲۵.۰۰۰=۴.۱۲۵.۰۰۰ | ۸۲۵۰۰۰ | |||
| ۵ | ۲۵ | ۱۹.۲۵۰.۰۰۰-۱۳.۷۵۰.۰۰۰=۵.۵۰۰.۰۰۰ | ۱۳۷۵۰۰۰ | |||
| ۶ | ۳۵ | ۲۲.۰۰۰.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰-۴.۱۲۵.۰۰۰-۲.۷۵۰.۰۰۰-۴.۱۲۵.۰۰۰-۵.۵۰۰.۰۰۰=۲.۷۵۰.۰۰۰ | ۹۶۲۵۰۰ | |||
| جمع مالیات | ۳۹۸۷۵۰۰ | |||||
متن کامل بخشنامه مالیات حقوق ۹۸
(برگرفته از سایت اطلاع رسانی سازمان امور مالیاتی )
بخشنامه: ۴/۹۸/۲۰۰
| میزان معافیت سالانه حقوق و همچنین نرخ مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۳۹۸ وفق مقررات بند (الف) تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۳۹۸ کل کشور
شماره: ۲۰۰/۹۸/۴ تاریخ: ۱۳۹۸/۰۱/۲۴ بخشنامه
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
با سلام و وقت بخیر
سوال اول اینکه آیا در پایان سال و جهت محاسبه مالیات عیدی ۱/۱۲ معافیت به طور کامل برای کسی که مثلا ورود آن از ابان می باشد ( ۱۴۹ روز کارکرد داشته باشه ) محاسبه می شود یه به نسبت کارکرد
سلام
در مالیات بحث درآمد سالیانه هست یعنی درآمد حقوق داخل یک سال تقویمی شمسی. بنابراین به نسبت نیست بلکه کل عیدی دریافتی در طول مدت سال هست.
..
کمیته امداد اموال زیادی را دارد چرا حقوق و باز خریدی کارکنان خود را بر اساس قانون از محل فروش اموال به استان ها ابلاغ نمی کند *****….
کارکنان کمیته امداد مشمول قانون کار نیستند و این سایت در خصوص قوانین مقررات قانون کار اطلاع رسانی می کند.
امیدوارم مسائل و مشکلات شما عزیزان نیز حل شود.
.
.
اکثرشرکتهاازجمله‌شرکت‌ایدین‌حقوق‌روب‌پرسنل‌جداگانه‌میدهند‌وپورسانت‌ازفروش‌روب‌صورت‌نقدی‌واریزمیکنندایابرااینجورشرکتهاهم‌راه‌حلی‌داریدیاخیرچون‌خیلی‌ازشغلهامالیات‌پرداخت‌نمیکنندوبیچاره‌این‌کارگران‌که‌درهرصورت‌بااین‌حقوق‌کم‌که‌کفاف‌زندگیشون‌روهم‌نمیده‌بایدمالیات‌بدهند
درضمن‌خودشمامالیاتیهاهم‌که‌ازاضافه‌کاری‌خودتون‌مالیات‌کسرنمیکنیدمیشه‌بگین‌علتش‌و
سلام
مالیات بر درآمد حقوق به اقلام مشمول تعلق می گیرد به شرطی که این درآمد از سقف معافیت مالیاتی بیشتر باشد.
اضافه کاری از مالیات معاف نیست و مشمول کسر مالیات است.
حتی پورسانت فروش نیز از اقلام معاف از مالیات نیست.
در کجا ما از اضافه کار مالیات کسر نکردیم نیز بفرمایید بازبینی کنیم ببینیم موضوع چیست.
.
.
با سلام
نحوه محاسبه مالیات اضافه کاری در سال ۹۸ را بی زحمت یا ذکر یک مثال توضیح دهید.
سلام
اضافه کار جزو درآمد است و مجموع درآمد اعم از حقوق و مزایا باهم جمع شده و به مازاد بر معافیت مالیاتی به میزان مشخص مالیات تعلق می گیرد.
.
باسلام
اگر شخصی در ماه از مرخصی استعلاجی استفاده کند و فقط ۱۰ روز حضور دارد و جمع مزایا ایشان ۱۱۰۰۰۰۰ تومان میشود ایا شامل مالیات میشود یا خیر
ایا به ازای حقوق تعداد روزی که سر کار است مالیات محاسبه میشود یا به ازای حقوق ماهانه؟
سلام آقا مسلم
اگر درآمد ماهیانه از ۲۷۵۰.۰۰۰ تومان بیشتر باشد به مازاد بر مبلغ معافیت مالیاتی ذکر شده مالیات بر درآمد حقوق تعلق می گیرد.
مبلغ درآمد ۱۰ روز کار با حداقل حقوق نمی تواند به مبلغ معافیت مالیاتی برسد بنابراین مالیات کسر نمی شود.
.
.
سلام
متاسفانه در شرکت ما با توجه به کارکرد ۱۱ روزه اینجانب در ماه آذر، سقف مالیاتی ماهانه بنده به نسبت ۱۱/۳۰*۲۷۵۰۰۰۰ لحاظ گرد یده است علیرغم اصرار بنده بر اینکه باید سقف همان ۲۷۵۰۰۰۰ باشد متاسفانه زیربار نمی روند احیانا بخشنامه ای دستورالعملی که این قضیه را واضح بیان نموده باشده موجود نیست که ارائه بدم؟
سلام
سقف معافیت مالیات به نسبت کارکرد حساب نمی شود. قانون واضح است که سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق را سالیانه تعیین کرده است.
شما ممکن است این سقف را در یک ماه پرکنید و یا در طول سال پر نکنید. ممکن است یک نفر سه ماه بیکار باشد و ۹ ماه کار کند که در هر حال درآمد حقوق سالیانه ملاک خواهد بود.
با سلام و احترام
در شرکت ما برای تاخیر و تعجیل و همچنین کسر کار جریمه وضع شده. در زمان پرداخت حقوق، اول مالیات رو محاسبه میکنن و بعد جریمه را. یعنی اگر حقوق من ۴ تومان باشه و ۱ تومان جریمه بشم باید مالیات ۴ تومان را بدهم.
به نظر شما این درسته؟ ایا نباید ابتدا جریمه کسر شود و بعد مالیات محاسبه گردد؟؟ من باید مالیات پولی را بدهم که دریافت نکرده ام.
متشکر
سلام
وقتی کسر کار داشته باشید معادل کسر کار از حقوق و مزایای شما کسر می شود به عبارتی در آمد شما کمتر است پس باید مالیات نیز بر اساس درآمد شما محاسبه شود نه بیشتر از آن.
.
با سلام
من ۵سال در رستورانی کار کردم تو این ۵سال کارفرما سنواتمو بهم نداده و ۴سال برام بیمه رد شده. به کارفرمام گفتم سنوات پایان کار منو بدین گفت چون از حقوقت مالیات کسر نکردم سنوات هم نمیدم یعنی مالیاتت با سنوات یربه بر شده ! حقوق من وزارت کاری بود با اضافه کار ۲۷۰۰۰۰ هم نمیشد ٫ تازه اینجا دیدم مالیات به حقوق من تعلق نمیگیره ! میخواستم بدونم سنوات من چقد میشه تو این ۵ سال(یکسالشو برام بیمه رد نکرده)واگه نده چیکار بکنم؟
سلام
سنوات به ازای هر سال کار (با یا بدون بیمه) معادل یک ماه آخرین حقوق است.
.
.
یک ماه پایه حقوق یا یک ماه کل دریافتی(اضافه کار)؟
سلام
لطفا از طریق پنل کاربران درخواست بدهید.
.
.
نمیتونم عضو شم لطفاا همینو فقط جواب بدین. یک ماه یعنی فقطپایه حقوق(۱۵۰۰۰۰)
یا پایه حقوق با اضافه کاری؟
سلام
حقوق ثابت است
سلام
شرایط معافیت بازخریدسنوات پایان سال کارگران و همچنین بازخرید مرخصی های استفاده نشده به چه صورت می باشد
سلام
اگر منظور شما از معافیت این است که سنوات و مبلغ بازخرید مانده مرخصی کلا به کارگر پرداخت نشود چنین چیزی وجود ندارد.
اگر منظور شما این است که چه اقلامی از حق السعی در پرداخت سنوات و مانده مرخصی باید لحاظ شوند به عرض می رساند
که در بازخرید مانده مرخصی به ازای هر روز مرخصی مانده معادل یک روز آخرین حق السعی را باید پرداخت کرد
در پرداخت سنوات به ازای هر سال معادل یک ماه آخرین حقوق.
.
.
سلام ۱۲ ساعت کار میکنم ۱۵۰۰ درماه الان تکلیف چی است…؟
سلام
برای کارگران پاره وقت برابر با ماده ۳۹ قانون کار حقوق و مزایا به نسبت کارکرد تعلق می گیرد.
سلام
لطفا در خصوص نرخ محاسبه مالیات پرشکانی حقوق دریافتی ندارند و فقط کارانه دریافت می نمایند راهنمائی فرمائید.
متشکرم
سلام آقای امینی
سوال شما در قسمت پرسش و پاسخ سایت مطرح شد و در آنجا پاسخ داده می شود.
.
.
با سلام،
سقف معافیت مالیات حقوق سال ۹۸ در پله اول مبلغ ۴۱،۲۵۰،۰۰۰ هست یا ۶۸،۷۵۰،۰۰۰؟
سلام آقا امیر
سقف معافیت مالیاتی پله اول که معاف است ۳۳۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال هست و سقف معافیت مالیاتی پله دوم ۸۲۵.۰۰۰.۰۰۰ ریال است.
متن کامل بخشنامه و پله های معافیت مالیات بر درآمد حقوق در انتهای متن زیر است
متن کامل بخشنامه مالیات حقوق ۹۸ … کلیک کنید
.
.
با سلام اگه کارگری وسط سال اخراج شود ایا مالیاتی که از حقوق او به صورت ماهانه کسر شده باید برگردانده شود یا نه
سلام
اگر مبلغ مالیات کسر شده به حساب دارای واریز شده باشد و شما پس از اخراج در جای دیگر کار نکنید باید موضوع را به اداره مالیاتی مربوطه اطلاع دهید و تشریفات آن را طی کنید.
.
.
باسلام
باید سقف بخشودگی مالیات رقم خط فقر باشد نه زیر خط فقر **** فقط از فقرا مالیات میگیرند ما که راضی نیستیم ***
سلام آقا مرتضی
سایت ما جنبه اطلاع رسانی و مشاوره و خدماتی دارد و کاملا خصوصی است و به هیچ ارگان مقنن مربوط نیست.
ان شااله شرایط اقتصادی بهبود پیدا کنه و همه براحتی مالیات پرداخت کنند و هیچ فرد و شخصی فرار مالیاتی نداشته باشد.
سلام. من در آموزشگاه زبان درس میدم.ما ترمی حقوق میگیریم یعنی هر ۳ماه یه بار. بسته به تعداد کلاس در بیشترین حالت ممکن هر سه ماه ۲ تومن میگیرم و اگر تعداد کلاس کم باشه ممکنه خیلی کمتر از ۲ تومن حقوق بگیریم. از ما ۷ درصد مالیات کم میشه.آیا اینکار قانونیه؟ ممنون
سلام
این مبلغ از مالیات بر درآمد حقوق معاف است ولی ۷% مال بیمه هست.
مالیات ۱۰% هست.
با سلام
آنچه که مهم است و در متن قانون نیز آمده است، ملاک مالیات حقوق سالانه است. مثال هایی که ذکر فرمودید بر اساس ماهانه بوده است. این موضوع چگونه رفع می شود؟
خودم فکر میکنم که باید در هر ماه بصورت ماهانه محاسبه کرد و در پایان سال بر اساس سالانه نیز محاسبه شده و تفاوت منظور گردد.
سلام آقا بهرام
این موضوع که مالیات بر درآمد یا مالیات بر حقوق به صورت ماهیانه از حقوق و مزایای کارگران کسر و پرداخت شود در ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم تشریح شده است.
از قسمت بالا قانون مالیات های مستقیم را دانلود کرده و مطالعه فرمایید.
باسلام باتوجه باینکه حقوق ومستمری بازنشستگان ازمالیاتمعاف است واینکه مستمری بازنشسته به نوعی بازپرداخت ازمحل پس اندازخودش ازصندوق مربوطه میباشد.آیامعافیت سقف مالیاتی حقوق به دریافتی بازنشسته شاغل تعلق میگیردیاخیرواگراین معافیت شامل نمیشودچراواستدلال چیست .
سلام
معافیت حقوق بازنشستگی در بند ۵ از ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم تصویب شده است. (فصل سوم : مالیات بر درآمد حقوق)
با سلام باتوجه به تعریف درآمدنقدی مزدیامقرری یاحقوق اصلی ومزایای مربوط به شغل اعم ازمستمروغیرمستمرآیااضافه کارجزءمجموع درآمدنقدی محسوب میشودیاخیر.وبطورکلی به اضافه کارمالیات تعلق میگیردودرچه شرایطی .
سلام
اقلام مشمول کسر مالیات و معاف از مالیات در قانون مالیات های مستقیم و مصوبات مربوط به مالیات بر درآمد مشخص شده اند و اضافه کار نیز مشمول کسر مالیات است.
“جزئیات کامل مالیات حقوق ۹۸ کارگران و کارمندان و نحوه ی محاسبه”… کلیک کنید
با عرض سلام
منظور از مالیات حقوق ماهیانه ، حقوقی است که مشول مالبات می شود یا حفوق دریافتی؟ به عنوان مثال حق ماموریت مالیات ندارد ولی جزء حقوق دریافتی میباشد.جهت واضح شدن موضوع لطفا به هر ۲ سوال زیر به صورت شفاف پاسخ دهید. جهت تاکید مجدد لطفا به هر ۲ سوال پاسخ دهید.
1-حقوق دریافتی بنده ۴۵۰۰۰۰۰ می باشد اما ۳۵۰۰۰۰۰ آن مشمول مالیات می شود، نحوه محاسبه مالیات حقوق بنده چه گونه است؟(۱۵ درصد مالیات می گیرد یا ۱۰ درصد؟) ۲-اگر حقوق دریافتی بنده ۵۰۰۰۰۰۰ باشد و ۴۵۰۰۰۰۰ مشمول مالیات باشد، نحوه محاسبه مالیات حقوق بنده چه گونه است؟
باز هم خواهشمندم جهت راهنمایی حقیر به هر ۲ سوال پاسخ دهید با تشکر فراوان.
سلام
1-مشخص است که به اقلام معاف از مالیات حقوق و مزایا مالیات تعلق نمی گیرد. طبق جدول این رقم در دومین پله مالیات قرار دارد. یعنی برای مازاد بر ۲۷۵۰ هزارتومان که ۷۵۰ می شود ۱۰ درصد مالیات ۷۵ هزارتومان می شود.
2- ۴.۵ میلیون تومان نیز در پله سوم مالیات ۹۸ قرار می گیرد. برای ۲۷۵۰ تا ۴۱۲۵ هزارتومان ۱۰ درصد (۴۱۲۵-۲۷۵۰=۱۳۷۵ که ۱۰ درصد آن می شود ۱۳۷ هزار و ۵۰۰ تومان) و برای ۴۱۲۵ تا ۴۵۰۰ هزارتومان (۳۷۵ هزارتومان) نیز ۱۵ درصد مالیات تعلق می گیرد که می شود ۵۶ هزار و ۲۵۰ تومان.
مالیات نهایی جمع این دو عدد خواهد شد.
جدول معافیت با متن تون اختلاف داره
سلام آقا محمد
ممنون از دقت نظر شما
لطفا بفرمایید کدام قسمت تا بررسی شود.
.
.
به نظر من حقوق۳۵۰۰۰۰۰ و ۴۵۰۰۰۰۰ هر دو در پایه اول مالیاتی است.
(یعنی رنج ۶۸۷۵۰۰۰-۲۷۵۰۰۰۱)
سوال۱: ۷۵۰۰۰=۱۰%*۷۵۰۰۰۰=۲۷۵۰۰۰۰-۳۵۰۰۰۰۰
سوال۲: ۱۷۵۰۰۰=۱۰%۱۷۵۰۰۰۰=۲۷۵۰۰۰۰-۴۵۰۰۰۰۰
سلام
ببخشید می خواستم بدونم پایه اول مالیات ماهانه گفته تا ۱/۵ برابر مازاد معافیت یعنی نباید به جای ۴۱۲۵۰۰۰۰ عدد ۶۸۷۵۰۰۰۰ را در نظر بگیریم؟چون تو بخشنامه مالیات سالیانه، پایه اول را از ۳۳۰۰۰۰۰۰۱ تا ۸۲۵۰۰۰۰۰۰ تعریف کرده و طبق اینم حساب کنیم یعنی ۸۲۵۰۰۰۰۰۰ را بر ۱۲ تقسیم کنیم میشه ۶۸۷۵۰۰۰۰
آقا کل محاسباتتون اشتباست سقف ۱۰ درصد ۶۸۷۵۰۰۰ تومان است(تا یک و نیم برابر مازاد بر معافیت
مطالب این صفحه پس از تصویب قانون بودجه ۹۸ تنظیم شده بود و تفسیر پله های مالیاتی از طرف کارشناسان مختلف دارای برداشت های دوگانه بود که سازمان امور مالیاتی در تاریخ ۲۴ فروردین ۹۸ طی بخشنامه ای وحدت رویه ایجاد کرد و تمام مثالها و جداول این صفحه طبق بخشنامه مزبور اصلاح گردید.
با سلام و احترام
با توجه به بخشنامه ای که در سایت سازمان امور مالیاتی منتشر شده مازاد بک و نیم برابر معافیت مالیاتی مشمول ده درصد است یعنی ۲،۷۵۰،۰۰۰ به اصافه ۴،۱۲۵،۰۰۰ که جمعشان میشود ۶،۸۷۵،۰۰۰ تومان شامل ده درصد مالیات است با توجه به جدول منتشر شده در بخشنامه نیز تا سقف سالانه ۸۲،۵۰۰،۰۰۰ تومان که ۱۲ برابر ۶،۸۷۵،۰۰۰ تومان است مالیات ده درصد است و در ادامه مازاد دو و نیم برابر نیز که سالانه ۱۱۵،۵۰۰،۰۰۰ تومان است که تقسیم بر ۱۲ ماه میشود ۹،۶۲۵،۰۰۰ تومان مشمول ۱۵ درصد مالیات است. ولی با جدولی که در همه سایت ها به این شکل منتشر شده کارمندان ملزم به پرداخت مالیات بیشتری می شوند .
سلام
جداول و مطالب فوق در خصوص مالیات بر درآمد درست هستند در صورتی که لینک بخشنامه رو ارسال کنید و یا عنوان دقیق بخشنامه را بفرمایید می توانم بیشتر راهنمایی کنم.
البته جدول مشابهی هست که مربوط به استثناهای مالیات بر درآمد هست که شاید آن را ملاحظه فرموده باشید.
بتده هر خدماتی استفاده می کنم مالیات یا عوارض می دم
دکتر می رم پول میدم خرید میکنم مالیات میدم دادگاه می رم پول میدم مدارس پولی اتوبانها پولی
عوارض شهرداری پولی عوارض ماشین پولی سند و کلیه خدمات دولتی مولی
حضرت عباسی این مالیاتی که از من کم میشه کجا خرج میشه
باسلام
متاسفانه اقشار حقوق بگیر که شامل کارگران و کارمندان می شود علاوه بر مالیات بر درآمد که قبا از واریز حقوق از آنها اخذ می گردد در تمامی خریدها نیز مجدداٌ مالیات پرداخت می کنند و در بسیار از مواقع نیز مالیات بر ارش افزوده به آن اضافه می گردد . یعنی حداقل ۲ برابر مالیات می دهند .
شغل های آزاد که فارغ از پرداخت مالیات می باشند و سرمایده داران و بازاریان و … نیز با پرداخت رشوه و استفاده از رانت و … هیچ مالیاتی پرداخت نمی کنند .
سلام علی آقا
مالیات یکی از اصول اقتصادی در تمام دنیا هست.
امیدواریم ساز و کار طوری اصلاح شود تمام افراد طبق درآمد واقعی مالیات پرداخت کنند .
مالیات بر ارزش افزوده نیز جدا از مالیات بر درآمد هست.
کاملا درست
با سلام خدمت امور مالیاتی
امیدوارم روزی برسد که قانونی از طرف مجلس محترم و نمایندگانی که خودمان آنها انتخاب کرده ایم لحاظ شود که کل حقوق ما کارگران و کارمندان را کاملاً در اختیار شما قرار دهند و بیش از این شما را به دردسر نیندازیم تا وقت گران بهایتان گرفته شود و کل سال را فکر کنید که در سال آینده چند درصد و از چه مبلغی مالیات کارگران و کارمندان کسر گردد . به امید روزی که هیچ کارگر و کارمندی در فیش خود چیزی به نام مبلغ دریافتی نباشد
من در امور مالیات کار نمیکنم ولی شما مالیات بگیران را دوست دارم.
سلام جناب آقای قنواتی
مالیات جزئی از نظام اقتصادی تمام کشورها هست. البته این سایت هیچ ارتباطی به امور مالیاتی و یا هر دستگاه دولتی ندارد و ما هم مالیات پرداخت می کنیم.
مشکلات اقتصادی اخیر جامعه باعث شده مردم فشار تحمل کنند.
امیدواریم شرایط اقتصادی بهبود یابد و رفاه مردم افزایش یابد و مبلغ مالیات نسبت به درآمدها ناچیز باشد.
بله هم جناب آقی قنواتی درست می فرمایند هم شما ولی کسانی که مالیات می دهند دنبال راحتی زندگی هستند و می خواهند بدانند که مالیاتی که قبل دریافت حقوق کسر می شود در کجای زندگی آنها قرار دارد مسکن ، بهداشت ، درمان ، راه سازی ، تفریحات سالم و ….من به نوبه خودم حاضرم تمام حقوق خود را مالیات بدهم ولی نگران درمان یا نگران امنیت نباشم چون همه پول می خواهند برای رسیدن به راحتی و آرامش
با سلام
تصمیمات عجیب و غریب متصدیان امور مخصوصا آنجا که از جیب کارگران و زحمت کشان این مرز و بوم خرج میکنند هرگز قابل بخشش نیست و حلال نمی باشد. کسی که حقوق بالای ۱۰ میلیون در بخش کارگری دارد بخاطر زحماتش در علم و جان کندنش در صنعت به مدتهای طولانی است.چرا باید این مالیات وحشتناک را بپردازد که:
— حقوقش به کارگران رده های سازمانی پایین نزدیک بشه یعنی در آینده ای نزدیک کسی انگیزه ای برای مهندس شدن و مدیر شدن نخواهد داشت چرا که باید همه جور پرداختی به دولت داشته باشد تا دریافتیش با کسی که این قدر مسئولیت نداره یکی باشه؟
–هیچ بازاری و شغل آزادی اینقدر مالیات نمیدهد
–که هیچ تاثیری نه الان بلکه هیوقت در زندگی و بیمه و رفاه نبینه
–که باز هم هزارجای دیگه باید مالیات ارزش افزوده و …بدهذ
— که در یک سال اینقدر در پرداخت مالیات بهش طلم بشه
— افزایش حقوقش هم کمتر باشه چون حقوقش بالاست اما همه ی حقوقهای بالا از رانت و رابطه نیست که.
راستی ما باید دادمان را کجا ببریم با این همه ظلم در پرداختی ها؟
من خودم هر چه محاسبه کردم با توجه به مقدار که افزایش حقوق و مالیات چند برابری اخیر در سال ۹۸ حتما کمتر از سال ۹۷ حقوق بگیرم.
خلاصه اینکه به فرض دریافت حقوق کاگر به مقدار ۱۸ میلیونی چرا باید ۳ میلیون و دویست مالیات بدهد ؟
این نه عدالت است و نه رضایت به دنبال دارد و نه حلال ؟
با سلام آقای خلیل
امیدواریم شرایط اقتصادی بهتر بشه و راه کارهای پرداخت مالیات مشاغل آزاد مانند حقوق بگیران محقق شود.
مالیات امری بدیهی در تمام کشورها هست بویژه در کشورهای با اقتصاد قوی. متاسفانه شرایط اقتصادی کنونی طوری هست که همه اقشار جامعه فشارهای اقتصادی رو با شدت های مختلف متحمل می شوند.
ان شااله با تحقق شعار رونق تولید و بهبود فضای کسب و کار شاهد کاهش فشارهای اقتصادی باشیم.