مالیات حقوق سال ۱۴۰۳

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ کارگران

مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی بر اساس درآمد فرد از منابع مختلف اعم از حقوق و دستمزد، درآمدهای کسب‌وکار، سودهای سرمایه‌گذاری، درآمدهای غیرمتعارف و… محاسبه می‌شود. با تغییر سال یکی از قوانین مهمی که اجرا می شود قانون بودجه است که مالیات حقوق از آن تبعیت می کند. محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ نیز از موضوعاتی است که در ابتدای هر سال مورد توجه کارفرمایان و کارگران قرار گیرد.

نرخ‌های مالیاتی برای درآمدهای مختلف متفاوت بوده و به صورت پلکانی تعریف شده است. همچنین، ممکن است معافیت‌ها و استثناءهایی برای برخی از درآمدها وجود داشته باشد که ممکن است با شرایط و قوانین مالیاتی متغیر باشند.

در این مقاله به مالیات حقوق سال۱۴۰۳ و نکات پیرامون آن و آموزش نحوه محاسبه آن خواهیم پرداخت.

سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳

سقف معافیت مالیاتی اولین قدم برای محاسبه مالیات حقوق و دستمزد است. منظور از سقف معافیت مالیاتی مبلغی است که حقوق تا رسیدن به آن رقم از مالیات معاف بوده و مبالغ مازاد بر سقف معافیت مالیاتی مشمول مالیات می شود. در قانون بودجه ۱۴۰۳ درآمد مشمول مالیات کلیه حقوق بگیران تا رقم ماهانه ۱۲۰ میلیون ریال معاف از مالیات است.

در جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ نیز اولین پله مربوط به مبلغ معافیت ماهانه مالیات حقوق کارگران ۱۴۰۳ معادل ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال است. اگر درآمد مشمول مالیات کارگری بیشتر از مبلغ ۱۲۰ میلیون ریال باشد به مبلغ مازاد بر سقف معافیت ماهانه ۱۴۰۳ طبق جدول پلکانی مالیات ۱۴۰۳ مبلغ مالیات محاسبه می‌شود.

مالیات حقوق در قانون بودجه ۱۴۰۳

در قسمت ث از بند ۳ تبصره ۱۵ ماده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۳ مالیات بر درآمد حقوق کارمندان و کارگران به صورت زیر تعریف شده است:

ث- در سال ۱۴۰۳، سقف معافیت مالیاتی و نرخ مالیات بر مجموع درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی که تحت عناوینی از قبیل حقوق و مزایا، مقرری یا مزد، حق شغل، حق شاغل، فوق‌العاده‌ها، اضافه‌کار، ‌حق‌الزحمه، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق پژوهش و کارانه اعم از مستمر یا غیرمستمر که ‌‌به‌صورت نقدی و غیرنقدی‏، از یک یا چند منبع، در بخش دولتی و یا ‌غیر‌دولتی تحصیل می‌نمایند، چه از کارفرمای اصلی و یا غیراصلی (موضوع تبصره (۱) ماده (۸) قانون مالیات‌های مستقیم) باشد، به‌شرح زیر است:

۱- سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) «قانون اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم» مصوب ۱۳۹۴/۴/۳۱ با اصلاحات و الحاقات بعدی در سال ۱۴۰۳ مبلغ یک‌میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (۱،۴۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تعیین می‌شود.

۲- نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی به‌شرح زیر می‌باشد:

۱- ۲-  نسبت به مازاد یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (۱،۴۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون (۱،۹۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، ده‌ درصد (۱۰%)

۲- ۲- نسبت به مازاد یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون (۱،۹۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا سه میلیارد و دویست و چهل میلیون (۳،۲۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، پانزده‌ درصد (۱۵%)

۳- ۲-  نسبت به مازاد سه میلیارد و دویست و چهل میلیون (۳،۲۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا چهار میلیارد و هشتصد میلیون (۴،۸۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، بیست ‌درصد (۲۰%)

۴- ۲- نسبت به مازاد چهار میلیارد و هشتصد میلیون (۴،۸۰۰،۰۰۰،۰۰۰)ریال به بالا، سی‌درصد (۳۰%)

قانون بودجه سال ۱۴۰۳

نرخ های مالیات حقوق ماهانه ۱۴۰۳ به صورت خلاصه به صورت زیر خواهد بود:

معاف : تا ۱۲ میلیون تومان

۱۰% : برای مازاد حقوق از ۱۲ و تا ۱۶.۵ میلیون تومان

۱۵% : برای مازاد حقوق از ۱۶.۵ و تا ۲۷ میلیون تومان

۲۰% : برای مازاد حقوق از ۲۷ و تا ۴۰ میلیون تومان

۳۰% : برای مازاد حقوق از ۴۰ میلیون تومان

از روی مفاد قانونی اشاره شده جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ به صورت زیر تنظیم شده است. از جدول مالیات حقوق برای محاسبه میزان مالیات بر درآمد حقوق ۱۴۰۳ کارکنان و حقوق بگیران اعم از کارگران و کارمندان استفاده می شود.

جدول محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ کارکنان دولتی و غیردولتی

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ برای سادگی انجام محاسبات به صورت پلکانی تنظیم شده است. برای محاسبه مالیات کافی است ابتدا میزان معافیت از مبلغ کل کسر شده و مبلغ باقی مانده بین پله های بعدی توزیع شود. در قسمت بعدی با حل چند مثال نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ با استفاده جدول مالیاتی آموزش داده شده است.

پله	درآمد مشمول ماهانه (میلیون ریال)	درآمد مشمول سالانه (میلیون ریال)	درصد مالیات	حقوق مشمول مالیات (ریال)	مالیات متعلقه (ریال)
۱ (معاف)	۰ تا ۱۲۰،۰۰۰،۰۰۰	۰ تا ۱.۴۴۰	۰	۰	۰
۲	نسبت به مازاد ۱۲۰،۰۰۰،۰۰۰ تا ۱۶۵،۰۰۰،۰۰۰	نسبت به مازاد ۱.۴۴۰ تا ۱.۹۸۰	۱۰	۴۵،۰۰۰،۰۰۰	حقوق مشمول مالیات * درصد مالیات ۴،۵۰۰،۰۰۰ =
۳	نسبت به مازاد ۱۶۵،۰۰۰،۰۰۰ تا ۲۷۰،۰۰۰،۰۰۰	نسبت به مازاد ۱.۹۸۰ تا ۳.۲۴۰	۱۵	۱۰۵،۰۰۰،۰۰۰	حقوق مشمول مالیات * درصد مالیات ۱۵،۷۵۰،۰۰۰ =
۴	نسبت به مازاد ۲۷۰،۰۰۰،۰۰۰ تا ۴۰۰،۰۰۰،۰۰۰	نسبت به مازاد ۳.۲۴۰ تا ۴.۸۰۰	۲۰	۱۳۰،۰۰۰،۰۰۰	حقوق مشمول مالیات * درصد مالیات ۲۶،۰۰۰،۰۰۰ =
۵	نسبت به مازاد بر ۴۰۰،۰۰۰،۰۰۰	نسبت به مازاد مازاد بر ۴.۸۰۰	۳۰

محاسبه آنلاین مالیات حقوق ۱۴۰۳

مالیات حقوق هم از طریق جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ و هم از طریق محاسبه آنلاین مالیات حقوق ۱۴۰۳ قابل محاسبه است که در ادامه هر روش به صورت کامل توضیح داده شده است.

مثال‌ آموزش نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ کارگران

مراحل محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ از روی جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳

مرحله اول: پیدا کردن پله موردنظر با توجه به حقوق دریافتی مشمول مالیات کارگر

مرحله دوم: حقوق دریافتی مشمول مالیات کارگر را از حداقل درآمد پله موردنظر کم و در درصد مالیات ضرب می‌کنیم تا مالیات متعلقه بدست آید.

مرحله سوم: مالیات متعلقه پله های ماقبل را با مالیات بدست آورده در مرحله دوم جمع می‌کنیم تا مالیات حقوق فرد بدست بیاید.

مثال ۱: اگر درآمد مشمول مالیات کارگری ۳۵ میلیون تومان باشد محاسبه مالیاتش به صورت زیر است:

طبق جدول بالا تا ۱۲ میلیون تومان معاف از مالیات است.

مالیات در پله دوم (۴۵۰،۰۰۰ = 10% * ۴،۵۰۰،۰۰۰ = 12،۰۰۰،۰۰۰ – ۱۶،۵۰۰،۰۰۰ تومان)

در پله سوم مالیات ۱،۵۷۵،۰۰۰ تومان (۱،۵۷۵،۰۰۰ = 15% * ۱۰،۵۰۰،۰۰۰ = 16،۵۰۰،۰۰۰ – ۲۷،۰۰۰،۰۰۰ تومان) است.

در پله چهارم اختلاف ۸،۰۰۰،۰۰۰ = 27،۰۰۰،۰۰۰ – ۳۵،۰۰۰،۰۰۰ می‌شود که اگر در ۲۰% ضرب شود مالیات ۱،۶۰۰،۰۰۰ تومان می‌شود.

جمع مالیات های محاسبه شده در بالا، مالیات حقوق ۳۵ میلیون تومان خواهد بود.

۳،۶۲۵،۰۰۰ = 450،۰۰ + ۱،۵۷۵،۰۰۰ + ۱،۶۰۰،۰۰۰ تومان مالیات خواهد بود.

مثال ۲: فرض کنید حقوق مشمول مالیات فردی ۱۷ میلیون تومان باشد محاسبه مالیاتش به صورت زیر است:

تا سقف ۱۲ میلیون تومان معاف از مالیات است.

مالیات متعلقه در پله دوم برابر با ۴۵۰،۰۰۰ تومان می‌باشد.

اختلاف ۵۰۰،۰۰۰ = 16،۵۰۰،۰۰۰ – (حقوق کارگر)۱۷،۰۰۰،۰۰۰ تومان که با ضرب عدد در ۱۵% برابر با ۷۵،۰۰۰ تومان خواهد بود.

پس مالیات فردی با حقوق ۱۷ میلیون تومان برابر با ۷۵،۰۰۰ + ۴۵۰،۰۰۰ = 525،۰۰۰ تومان خواهد شد.

دانلود جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳

در این قسمت جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ در فرمت های مختلف جهت دانلود قرار داده شده است. جهت دانلود جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ در قالب دلخواه روی لینک های زیر کلیک کنید.

فایل اکسل محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳

محاسبه مالیات به صورت دستی سخت و امکان خطا و اشتباه وجود دارد. اگر درآمد مشمول مالیات در پله های بالاتر قرار بگیرد سختی محاسبه و احتمال خطا بیشتر می‌شود. فایل اکسل محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ آنلاین که به صورت فرمول نویسی تهیه شده و در اختیار کاربران کارتابان قرار می‌گیرد، صرفا با وارد کردن مبلغ درآمد مشمول مالیات در خانه موردنظر، مالیات حقوق فرد در سال ۱۴۰۳ محاسبه شده و پله مالیاتی وی را مشخص می‌کند.

طبق عکس ابتدا درآمد مشمول مالیات را وارد کرده تا مالیات حقوق ۱۴۰۳ و پله مالیاتی محاسبه گردد.

برای محاسبه آنلاین حقوق ۱۴۰۳ روی لینک کنید کنید.